Aldersopsparing

En aldersopsparing er et depot uden fradrag ved indbetaling og uden skat eller afgift ved ordinær udbetaling. [1] Beregningen understøtter engangsbeløb, et periodisk forløb og livsvarig aldersforsikring.

Produktkontrakt

Indbetaling i 2026

Grænsen er samlet for privat og arbejdsgiveradministreret indbetaling. [1] En arbejdsgiveradministreret aldersopsparing har ikke bortseelsesret i modellen; den krediterede indbetaling forbliver derfor almindelig skattepligtig personlig indkomst. Hele det finansierede beløb går på depotet. Beløbet over grænsen udløser 20 pct. afgift, eller 40 pct. når den høje grænse er tabt efter 10-års-reglen. [1] [3]

Klassifikationen af en mulig diskvalificerende udbetaling ligger på den relevante ratepension, ophørspension, sportspension eller livsvarige pension. [3] Den er et udbyder- eller rådgiverfaktum; modellen afgør den ikke fra et årsbeløb alene.

Udbetalingsformer og vinduer

Den tidligste udbetalingsalder følger først en importeret beskyttet ret og ellers oprettelsesdatoen: [2]

Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. En ordning under udbetaling skal have den faktiske startmåned. Ved et periodisk forløb indgår både start- og slutmåned i beregningen, så et forløb fra juli kun giver seks måneders udbetaling i startåret.

Valg i optimeringen

For en depotbaseret aldersopsparing kan optimeringen sammenligne lovlige starttidspunkter og perioder for engangsbeløb og periodiske udbetalinger. En livsvarig aldersforsikring kræver i stedet en valgt udbyder- eller rådgiverprognose og behandles ikke som et frit periodisk forløb.

Skat, modregning og historiske saldi

Ordinær udbetaling er skatte- og afgiftsfri og indgår ikke som skattepligtig pensionsindkomst. Kontanter, der efter udbetaling står på en bankkonto, kan dog indgå i likvid formue til ældrecheck.

Ved lovbestemt pensionsformue til efterløn og tidlig pension bruger modellen standardfaktoren 0,627 på hele saldoen. Den opdeler ikke før-1980-andelen eller egne bidrag før 1972, som kan have en anden behandling. [4] Brug en eksternt afstemt værdi, hvis historiske trancher er væsentlige.

Beregningseksempel

Det kontrollerede produktionsscenarie starter med 600.000 kr. og et forventet afkast på 4 pct. Den periodiske udbetaling løber fra januar 2037 til den eksklusive slutgrænse januar 2052. Det giver 15 × 12 = 180 månedlige rater, hvor december 2051 er den sidste lovlige rate. Produktionsforløbet beregner 73.426,02 kr. i brutto og samme beløb efter udbetalingsskat i 2037; den samlede husstandslikviditet er 74.581,02 kr., fordi scenariet også får 1.155 kr. i grøn check. Den faktiske rate beregnes måned for måned efter PAL-skat og saldoens udvikling.

Indbetalingsscenariet følger SKATs 2026-eksempel: en person med mere end syv år til folkepensionsalderen indbetaler 12.000 kr. Hele beløbet krediteres depotet. Grundbeløbet er 9.900 kr., så overskridelsen er 12.000 − 9.900 = 2.100 kr. og afgiften bliver 2.100 × 20 % = 420 kr.. Produktionssporet viser derfor 12.000 kr. i faktisk indbetaling, 9.900 kr. inden for grænsen og 420 kr. i pensionsafgift.

Begrænsninger

Alle år bruger 2026-grænser. Modellen beregner afgiften ved en overskridelse, men modellerer ikke en efterfølgende overførsel af det overskydende beløb og den reducerede 4 pct. afgift. En livsvarig forsikringsydelse må ikke udledes af depotet alene. En bevaret eller nedarvet udbetalingsalder skal importeres, og snævrere kontraktvilkår fra pensionsselskabet skal afstemmes særskilt.

Kilder

[1]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/aldersopsparing-og-aldersforsikring SKAT: Aldersopsparing og 2026-grænser

[2]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2090377 Den juridiske vejledning: Udbetalingstidspunkter for aldersopsparing

[3]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2090384 Den juridiske vejledning: Diskvalificerende udbetalinger

[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2388026 Den juridiske vejledning: Historisk bruttoficering