Førtidspension

Førtidspension kan indgå i planen, når retten er tilkendt efter reglerne for sager, der er startet 1. januar 2003 eller senere. [1] Beregningen afgør ikke, om kunden har ret til ydelsen. Rådgiveren angiver den tilkendte startmåned eller markerer, at ydelsen allerede er under udbetaling.

2026-beløb og modregning

Satserne gælder i 2026. [1] Modellen bruger samme indkomst- og reduktionsregel som ved seniorpension. Partnerens arbejdsindkomst indgår ikke, mens partnerens øvrige relevante indkomst kan indgå efter de officielle fradrag og lofter.

Udbetaling ved tab af erhvervsevne

En tilkendt løbende udbetaling fra en forsikring ved tab af erhvervsevne registreres som en særskilt indkomst. Den skal ikke registreres som løn: modellen tilføjer hverken arbejdstimer, ATP eller beskæftigelsesfradrag. Indkomsten behandles som personlig indkomst uden AM-bidrag og indgår i førtidspensionens modregningsgrundlag.

Rådgiveren bruger forsikringsselskabets aktuelle årlige bruttoudbetaling og aktive periode. Indkomsten skal pege på den dækning, som selskabet har tilkendt udbetaling fra. Modellen beregner ikke den realiserede udbetaling ud fra tidligere løn, dækningsprocent, karens eller policens maksimum. Løbende erhvervsevneforsikring fra en almindelig fradragsberettiget pensionsordning beskattes typisk som personlig indkomst. [2] [3]

Beregningseksempel

En enlig får 120.000 kr. om året fra en tilkendt erhvervsevneforsikring. Førtidspensionen reduceres sådan med 2026-reglerne:

120.000 − 94.100 = 25.900 kr. over indkomstgrænsen
25.900 × 30 pct. = 7.770 kr. i reduktion
264.636 − 7.770 = 256.866 kr. i førtidspension før bidrag og skat

Forsikringsudbetalingen på 120.000 kr. ligger fortsat som en selvstændig skattepligtig indkomst. Eksemplet viser derfor både den offentlige ydelse og forsikringsbeløbet; forsikringen erstatter ikke førtidspensionsrækken.

ATP, Obligatorisk Pension og SUPP

Når månedsydelsen efter reduktion er mindst 1.000 kr., tilbageholdes modtagerens ATP-bidrag. Staten indbetaler desuden 2,1 pct. til Obligatorisk Pension efter de modellerede bidrag. [4]

Rådgiveren kan markere SUPP direkte på førtidspensionen. Bidraget følger ydelsens aktive måneder og kræver ikke et særskilt produkt, en bidragsperiode eller en dødsfaldsdækning. En allerede optjent SUPP-rettighed indgår i den officielle årlige ydelse på ATP-rækken.

Overgang til folkepension

Førtidspension ophører ved folkepensionsalderen, og modtageren overgår til folkepension. [1] Rådgiveren skal registrere folkepensionen som en særskilt, autoritativ række. Det holder myndighedsprognose og eventuel udskydelse på den faktiske pensionsret i stedet for at lade beregningen opfinde en efterfølger.

Forudsætninger

Reglerne for førtidspension før 2003 er ikke med. Modellen vurderer heller ikke arbejdsevne, hvilende pension, genoptagelse eller ændringer i forsikringsselskabets afgørelse. En TAE-police med en anden skattebehandling end personlig indkomst uden AM-bidrag er ikke understøttet som denne indkomsttype.

I dashboardet registrerer rådgiveren den tilkendte TAE-udbetaling under Indkomst og kan tilføje den relevante police som frivillig dokumentation under Forsikringer. SUPP markeres på førtidspensionsrækken under Ydelser, mens en eksisterende SUPP-udbetalingsret indgår i den officielle ATP-årsret. Folkepensionen registreres som sin egen ydelsesrække.

Kilder

[1]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Foertidspension-oversigt/Foertidspension-nye-regler Borger.dk: Førtidspension – nye regler

[2]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243 Retsinformation: Pensionsbeskatningsloven § 20

[3]: https://www.pfa.dk/privat/forsikringer/skatteregler-for-forsikring/ PFA: Skatteregler for forsikringer

[4]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/ATP-Livslang-pension-oversigt/obligatorisk-pension Borger.dk: Obligatorisk Pension