Kapitalpension
En kapitalpension er et eksisterende depot uden nye modellerede indbetalinger. [3] Beregningen kan beholde hele produktet til en engangsudbetaling eller konvertere hele produktet til ratepension eller aldersopsparing.
Produktkontrakt
| Område | Regel i modellen |
|---|---|
| Åbningsværdi | Hele depotets saldo på 1. januar |
| Ny indbetaling | Afvises |
| Fradrag og ekstra pensionsfradrag | Nej |
| Afkastskat | 15,3 pct. PAL af positivt modelleret afkast |
| Ordinær udbetaling | Hele den resterende saldo på én gang |
| Afgift | 40 pct. af den afgiftspligtige del |
| Deludbetaling | Nej i den aktuelle runtime |
| Konvertering | Hele produktet til ratepension eller aldersopsparing |
| Død | Udpeget begunstiget via survivor/protection-kontrakten |
Input og udbetaling
| Input | Betydning |
|---|---|
| Saldo | Åbningsdepot før januarafkast |
| Oprettelsesdato | Styrer tidligste udbetalingsalder, hvis en beskyttet alder ikke er importeret |
| Importeret tidligste alder | Har forrang og skal bruges til en dokumenteret alder-60-ret |
| Start | Engangsudbetalingens måned; skal ligge senest 20 år efter tidligste udbetalingsalder |
| Resterende afgiftsfri basis | Dokumenteret PBL § 32, stk. 1-basis, som forbruges før 40 pct. afgift |
| Konverteringsstrategi | Må kun ligge på en kapitalpension og omfatter hele produktet |
En kapitalpension med dokumenteret resterende afgiftsfri basis kan ikke konverteres i den aktuelle model. Grundlaget må ikke udledes af saldoen eller gamle kontobevægelser. [2]
Udbetalingsvindue
Den tidligste udbetalingsalder følger først en importeret beskyttet ret og ellers oprettelsesdatoen: [4]
| Oprettelsesdato | Tidligste udbetalingsalder |
|---|---|
| Før 1. maj 2007 | Som udgangspunkt 60 år |
| Fra 1. maj 2007 til før 1. januar 2018 | Normalt fem år før folkepensionsalderen |
| Fra 1. januar 2018 | Normalt tre år før folkepensionsalderen |
Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. Engangsudbetalingen skal begynde senest 20 år efter den tidligste alder. Den valgte måned er hele udbetalingens beregningsmåned.
Strategivalg
Når kapitalpensionen redigeres, kan rådgiveren vælge én af tre strategier:
| Valg | Behandling i modellen |
|---|---|
| Engangsudbetaling | Hele den resterende saldo udbetales på én gang, og den afgiftspligtige del får 40 pct. afgift |
| Konverter til aldersopsparing | Hele produktet konverteres og følger derefter aldersopsparingens udbetalingsregler |
| Konverter til ratepension | Hele produktet konverteres og følger derefter ratepensionens periodiske udbetalings- og skatteregler |
Valget gælder hele kapitalpensionen. En konvertering kan derfor ikke kombineres med en delvis engangsudbetaling i samme produktpost.
Optimeringen kan sammenligne de tre strategier og lovlige starttidspunkter. Den danner ikke en kandidat, hvor kun en del af kapitalpensionen konverteres.
Skat og historiske trancher
Den almindelige modeludbetaling er:
afgiftspligtigt beløb =
maksimalværdi(0, fuld udbetaling - resterende afgiftsfri basis)
Modellen opkræver 40 pct. afgift af dette beløb. Den opdeler ikke automatisk før-1980-bidrag, før-1972-egne bidrag, overførte LD-beløb eller andele med 25, 22,5 eller 37,5 pct. afgift. [1] Brug pensionsudbyderens eller Skattestyrelsens opgørelse, når disse trancher er væsentlige.
En ordinær kapitaludbetaling indgår ikke som personlig pensionsindkomst til pensionstillæg, men kontanterne kan efter udbetaling øge den likvide formue til ældrecheck.
Begrænsninger
Retten kan efter lovgivningen omfatte deludbetalinger, men optimeringen søger kun én fuld udbetaling eller en hel konvertering. Nye kapitalpensionsindbetalinger kan ikke indgå. En bevaret eller nedarvet udbetalingsalder skal importeres, og snævrere kontraktvilkår fra pensionsselskabet skal afstemmes særskilt.
Kilder
[1]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048402 SKAT: kapitalpensionens udbetaling og historiske satser
[2]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048254 SKAT: afgiftsfri basis og udbetalingsrækkefølge
[3]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048395 SKAT: kapitalpensionens nulgrænse for nye fradragsberettigede indbetalinger
[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048232 Den juridiske vejledning: pensionsudbetalingsalderen og oprettelsesdato
