Livsvarig pension
En livsvarig pension udbetaler fra den valgte start og resten af livet. [3] En åbningssaldo kan ikke alene fastlægge ydelsen, fordi garantier, kollektiv bonus og dødelighed er produktspecifikke. [4]
Produktkontrakt
| Område | Regel i modellen |
|---|---|
| Åbningsværdi | Finansieret depot på 1. januar |
| Åbningsydelse | Kræver valgt prognosesæt fra pensionsudbyder eller rådgiver |
| Udbetalingsform | Livsvarig uden slutdato |
| Indbetaling | Tilladt |
| Fradrag | Ja |
| Afkastskat | 15,3 pct. PAL af positivt modelleret afkast |
| Udbetalingsskat | Personlig indkomst uden AM-bidrag |
| Pause | Ja; genoptaget ydelse beregnes højere |
| Død | Bortfalder til kollektivet, medmindre garanti eller ægtefællefortsættelse er angivet |
Prognose og nye indbetalinger
| Del | Beregningskilde |
|---|---|
| Åbningsdepotets livsvarige ydelse | Den valgte udbyder-/rådgiverprognose |
| Indbetalinger efter beregningens start | Intern køns- og kohortedødelighed med 3,8 pct. effektiv årlig værdiansættelsesrente |
| Månedlig betaling | En tolvtedel af den årlige run-rate i aktive måneder |
| Udskydelse eller pause | Justerer den internt beregnede ydelse aktuarmæssigt; en udbyderkurve omprissættes ikke |
Prognosesættet skal indeholde et beregningspunkt, der kan forankres til den valgte start. Et depot uden prognose afvises for et finansieret livsvarigt forsikringsprodukt.
Start og livsvarigt forløb
Den tidligste udbetalingsalder følger først en importeret beskyttet ret og ellers oprettelsesdatoen: [6]
| Oprettelsesdato | Tidligste udbetalingsalder |
|---|---|
| Før 1. maj 2007 | Som udgangspunkt 60 år |
| Fra 1. maj 2007 til før 1. januar 2018 | Normalt fem år før folkepensionsalderen |
| Fra 1. januar 2018 | Normalt tre år før folkepensionsalderen |
Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. Den faktiske eller valgte startmåned afgør, hvor mange månedlige betalinger der indgår i startåret. Der vælges ingen slutdato, fordi udbetalingen er livsvarig.
Indbetaling og fradrag
| Indbetaling | Modelbehandling i 2026 |
|---|---|
| Privat op til 63.200 kr. | Hele indbetalingen krediteres; samme års almindelige private fradrag gives automatisk [1] |
| Privat over 63.200 kr. | Hele indbetalingen kan krediteres, men kun 63.200 kr. får automatisk almindeligt privat fradrag |
| Arbejdsgiverbetalt | Overførslen er nettobeløbet efter AM; arbejdsgiverens bruttoudgift og AM beregnes særskilt |
| Ufinansieret | Krediteres ikke |
Der er ikke et generelt indbetalingsmaksimum i produktkataloget. Modellen mangler aftalelængde, betaler og historik til at fordele et yderligere privat fradrag over 63.200 kr.; det skal afstemmes uden for beregningen.
Effektive fradragsberettigede pensionsindbetalinger indgår også i det ekstra pensionsfradrag med en samlet 2026-base på højst 87.800 kr. og 32 eller 12 pct. afhængigt af år til folkepension. [2] En skattepligtig livsvarig udbetaling reducerer dette grundlag efter modellens regel.
Skat, ydelser og skattefri del
Ordinær udbetaling er personlig indkomst uden AM-bidrag og kan påvirke pensionstillæg og andre ydelsesgrundlag. En udbyderdokumenteret PBL § 20-del kan angives som fast årsbeløb eller fast andel til og med et bestemt år. [5] Den skattefri del ændrer ikke bruttoudbetalingen, kun skat og indkomstgrundlag.
Fast forløb i optimeringen
Den valgte prognose og start indgår som et fast pensionsforløb, når andre fleksible pensioner sammenlignes. Optimeringen vælger ikke en alternativ udbetalingsperiode for den livsvarige pension.
En bevaret eller nedarvet udbetalingsalder skal importeres. Pensionsselskabets prognose og kontrakt kan fastsætte en snævrere start end den generelle aldersgrænse, og den officielle start skal da bruges.
Garanti og ægtefællefortsættelse
Garantiperiode og ægtefællepension oprettes som konkrete protection-regler knyttet til pensionen. De er ikke skjulte standarder. Uden en sådan regel bidrager et kollektivt livsvarigt depot med nul til modellens terminale arveværdi.
Kilder
[1]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente SKAT: livsvarig livrente og 2026-opfyldningsfradrag
[2]: https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag SKAT: ekstra pensionsfradrag
[3]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243 Pensionsbeskatningsloven § 2
[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2112093 Skatterådet: kontraktlige betalingsintervaller for livsvarig pension
[5]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048251 SKAT: dokumenteret skattefri pensionsudbetaling
[6]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048232 Den juridiske vejledning: pensionsudbetalingsalderen og oprettelsesdato
