Livsvarig pension

En livsvarig pension udbetaler fra den valgte start og resten af livet. [3] En åbningssaldo kan ikke alene fastlægge ydelsen, fordi garantier, kollektiv bonus og dødelighed er produktspecifikke. [4]

Produktkontrakt

Prognose og nye indbetalinger

Hver prognoseberegning indeholder ét punkt med enten startalder eller startår og en positiv årlig bruttoudbetaling. Et endeligt prognoseforløb kan desuden angive det antal betalingsår, som udbyderen brugte til beregningen. Prognosesættet skal indeholde et punkt, der kan forankres til den valgte start. Et depot uden prognose afvises for et finansieret livsvarigt forsikringsprodukt.

Start og livsvarigt forløb

Den tidligste udbetalingsalder følger først en importeret beskyttet ret og ellers oprettelsesdatoen: [6]

Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. Den faktiske eller valgte startmåned afgør, hvor mange månedlige betalinger der indgår i startåret. Der vælges ingen slutdato, fordi udbetalingen er livsvarig.

Indbetaling og fradrag

Der er ikke et generelt indbetalingsmaksimum i produktkataloget. Modellen mangler aftalelængde, betaler og historik til at fordele et yderligere privat fradrag over 63.200 kr.; det skal afstemmes uden for beregningen.

Effektive fradragsberettigede pensionsindbetalinger indgår også i det ekstra pensionsfradrag med en samlet 2026-base på højst 87.800 kr. og 32 eller 12 pct. afhængigt af år til folkepension. [2] En skattepligtig livsvarig udbetaling reducerer dette grundlag efter modellens regel.

Skat, ydelser og skattefri del

Ordinær udbetaling er personlig indkomst uden AM-bidrag og kan påvirke pensionstillæg og andre ydelsesgrundlag. En udbyderdokumenteret PBL § 20-del kan angives som fast årsbeløb eller fast andel til og med et bestemt år. [5] Den skattefri del ændrer ikke bruttoudbetalingen, kun skat og indkomstgrundlag.

Forløb i optimeringen

Har pensionen flere gyldige udbyderdokumenterede prognosepunkter, kan optimeringen sammenligne deres start og årlige udbetaling. Den opfinder ikke en varighed, omprissætter ikke udbyderkurven og interpolerer ikke mellem punkterne. Findes der kun ét valgt eller gyldigt prognoseforløb, indgår det som et fast pensionsforløb, mens andre fleksible pensioner sammenlignes.

En bevaret eller nedarvet udbetalingsalder skal importeres. Pensionsselskabets prognose og kontrakt kan fastsætte en snævrere start end den generelle aldersgrænse, og den officielle start skal da bruges.

Garanti og ægtefællefortsættelse

Garantiperiode og ægtefællepension oprettes som konkrete protection-regler knyttet til pensionen. De er ikke skjulte standarder. Uden en sådan regel bidrager et kollektivt livsvarigt depot med nul til modellens terminale arveværdi.

Beregningseksempel

Produktionsscenariet indbetaler 100.000 kr. privat på en livsvarig pension. Hele det finansierede beløb krediteres depotet, mens det automatiske almindelige fradrag er 63.200 kr. Forskellen er 100.000 − 63.200 = 36.800 kr. og får ikke automatisk almindeligt fradrag i modellen. Produktionsforløbet omsætter indbetalingen til en livsvarig årsydelse på 151.117,92 kr. fra december 2048 med kohorte, køn og 3,8 pct. værdiansættelsesrente; dokumentationslaget genberegner den ikke.

Kilder

[1]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente SKAT: livsvarig livrente og 2026-opfyldningsfradrag

[2]: https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag SKAT: ekstra pensionsfradrag

[3]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243 Pensionsbeskatningsloven § 2

[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2112093 Skatterådet: kontraktlige betalingsintervaller for livsvarig pension

[5]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048251 SKAT: dokumenteret skattefri pensionsudbetaling

[6]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048232 Den juridiske vejledning: pensionsudbetalingsalderen og oprettelsesdato