Ophørspension
Ophørspension betyder i beregningen en allerede oprettet og finansieret ratepension efter PBL § 15 A for en tidligere selvstændig. Den er ikke navnet på enhver almindelig ophørende livrente. [1]
Produktkontrakt
| Område | Regel i modellen |
|---|---|
| Åbningsværdi | Eksisterende depot på 1. januar |
| Ny oprettelse | Ikke understøttet |
| Ny indbetaling | Afvises |
| Udbetalingsform | Periodisk |
| Varighed | 10–30 år |
| Policealder | Udbetaling kan tidligst begynde, når ordningen er fem år gammel |
| Afkastskat | 15,3 pct. PAL af positivt modelleret afkast |
| Udbetalingsskat | Personlig indkomst uden AM-bidrag |
| Forlængelse | Ja |
| Død | Ægtefællefortsættelse eller 40 pct. engangsafgift kan modelleres særskilt |
Krævede input
| Input | Betydning |
|---|---|
| Saldo | Hele den allerede accepterede ordnings åbningsdepot |
| Oprettelsesdato | Påkrævet for femårsgrænsen og den almindelige tidligste alder |
| Start og eksklusiv slut | Skal give mindst ti års udbetaling |
| Importeret beskyttet alder | Har forrang, hvis pensionsudbyderen har dokumenteret den |
| Skattefri årsdel eller andel | Kun et dokumenteret PBL § 20-beløb til og med et bestemt år [3] |
Start og varighed
Den tidligste almindelige udbetalingsalder følger først en importeret beskyttet ret og ellers oprettelsesdatoen: [4]
| Oprettelsesdato | Tidligste udbetalingsalder |
|---|---|
| Før 1. maj 2007 | Som udgangspunkt 60 år |
| Fra 1. maj 2007 til før 1. januar 2018 | Normalt fem år før folkepensionsalderen |
| Fra 1. januar 2018 | Normalt tre år før folkepensionsalderen |
Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. Ophørspensionen kan samtidig ikke begynde, før ordningen er fem år gammel, så den seneste af de to grænser bestemmer den første mulige start. Forløbet skal vare 10–30 år, og sidste rate skal ligge senest i kalenderåret 30 år efter den tidligste udbetalingsalder.
Start- og slutmåned indgår direkte i beregningen. Et forløb fra juli giver derfor kun seks måneders udbetaling i startåret.
Strategivalg
Ophørspensionen er ratebaseret, og rådgiveren vælger derfor mellem:
| Valg | Behandling i modellen |
|---|---|
| Serie | Resterende saldo deles med de resterende udbetalingsår |
| Amortisation | Udbetalingen beregnes med rådgiverens forventede afkast |
Strategien ændrer udbetalingsprofilen. Kravet om mindst ti års udbetaling, femårsgrænsen og de øvrige produktvilkår gælder ved begge valg.
Optimeringen kan sammenligne lovlige starttidspunkter, udbetalingsperioder og begge strategivalg inden for de samme produktvilkår.
Hvad modellen ikke opretter
| Retlig oprettelsesdel | Status i beregningen |
|---|---|
| Ret til PBL § 15 A | Afgøres ikke |
| Skattepligtig virksomhedsavance | Beregnes ikke |
| Samlet 2026-indbetalingsloft på 3.443.400 kr. | Kontrolleres ikke, fordi nye indbetalinger er deaktiveret |
| Dokumentation over for pensionsinstituttet | Ligger uden for modellen |
| Trinvis afståelse eller flere § 15 A-ordninger | Oprettes ikke af modellen |
Indtast kun ordningen, når pensionsudbyderen allerede har accepteret den. En formueoverførsel kan ikke sendes til produktet.
Skat og ekstra pensionsfradrag
Udbetalingen er personlig indkomst uden AM-bidrag og kan påvirke offentlige ydelser. [2] Produktet skaber ingen ny fradragsberettiget indbetaling i modellen. En skattepligtig udbetaling kan dog reducere beregningsgrundlaget for det ekstra pensionsfradrag.
Kilder
[1]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048419 SKAT: betingelser og 2026-loft for PBL § 15 A
[2]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048423 SKAT: udbetaling af ophørspension
[3]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048251 SKAT: dokumenteret skattefri pensionsudbetaling
[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048232 Den juridiske vejledning: pensionsudbetalingsalderen og oprettelsesdato
