Ratepension
En ratepension er et depot, som udbetales periodisk. I beregningen styrer det fælles rateloft den effektive indbetaling, mens start, varighed, afkast, skat og modregning indgår i det samlede resultat.
Produktkontrakt
| Område | Regel i modellen |
|---|---|
| Åbningsværdi | Depotets saldo på 1. januar i beregningens startår |
| Udbetalingsform | Periodisk |
| Varighed | 10–30 år |
| Indbetaling | Tilladt |
| Fradrag | Ja, inden for det effektive rateloft |
| Afkastskat | 15,3 pct. PAL af positivt modelleret afkast |
| Udbetalingsskat | Personlig indkomst uden AM-bidrag |
| Deludbetaling | Nej som særskilt hævning |
| Pause | Nej |
| Forlængelse | Ja, ved årsskifte og inden for slutgrænsen |
| Død | Ægtefællefortsættelse eller 40 pct. engangsafgift kan modelleres som protection/survivor-regel |
Indbetaling og fælles rateloft
| Indbetaling | Behandling i 2026-modellen |
|---|---|
| Arbejdsgiverbetalt | Bruger rateloftet før private indbetalinger; overførslen er nettobeløbet efter AM-bidrag |
| Privat | Fylder kun den resterende plads og skal være finansieret af et aktiv |
| Fælles årsloft | 68.700 kr. pr. person på tværs af personens modellerede ratepensioner |
| Beløb over loftet | Krediteres ikke som effektiv rateindbetaling og giver ikke modelberegnet fradrag |
| Ordning under udbetaling | Kan ikke samtidig modtage en ny modelleret indbetaling |
Resterende privat plads er 68.700 kr. minus de effektive arbejdsgiverbetalte rateindbetalinger. Saldoen modtager kun det beløb, som både kan finansieres og rummes under loftet. [1]
Ekstra pensionsfradrag
Ratepensionens effektive fradragsberettigede indbetaling indgår i det ekstra ligningsmæssige pensionsfradrag. Beregningsgrundlaget er højst 87.800 kr. i 2026 og deles med andre kvalificerende pensionsindbetalinger og ATP-felt 46 efter AM-bidrag.
| Tid til folkepensionsåret | Sats af nettogrundlaget |
|---|---|
| Højst 15 år | 32 pct. |
| Mere end 15 år | 12 pct. |
En skattepligtig rateudbetaling reducerer grundlaget efter modellens pensionsudbetalingsregel. De 87.800 kr. er et fradragsgrundlag, ikke ekstra plads under rateloftet. [3]
Start, varighed og strategivalg
Tidligste udbetalingsalder kommer først fra en importeret beskyttet alder og ellers fra oprettelsesdatoen: [2]
| Oprettelsesdato | Tidligste udbetalingsalder |
|---|---|
| Før 1. maj 2007 | Som udgangspunkt 60 år |
| Fra 1. maj 2007 til før 1. januar 2018 | Normalt fem år før folkepensionsalderen |
| Fra 1. januar 2018 | Normalt tre år før folkepensionsalderen |
Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. Sidste rate skal ligge senest i kalenderåret 30 år efter den tidligste udbetalingsalder.
| Beregningsfelt | Kontrol |
|---|---|
| Start | Skal ligge i det lovlige vindue; faktisk start kræves, hvis pensionen allerede udbetales |
| Slut | Er en eksklusiv måned og skal give 10–30 års forløb |
| Udbetalingsår | Skal ligge mellem produktets og udbyderens minimum/maksimum |
| Strategien Serie | Resterende saldo deles med resterende udbetalingsår |
| Strategien Amortisation | Bruger rådgiverens forventede afkast, ikke den administrerede fælles amortisationsrente |
Rådgiveren vælger enten Serie eller Amortisation på ratepensionen. Valget ændrer udbetalingsprofilen, men ikke produktets lovlige start- og slutgrænser.
Optimeringen kan sammenligne lovlige starttidspunkter, udbetalingsperioder og begge strategivalg. En ratepension, der allerede er under udbetaling, beholder sin faktiske start og kan ikke forkortes eller stoppes af optimeringen.
Start- og slutmåned indgår direkte i beregningen. Et forløb, der starter i juli, giver derfor kun seks måneders udbetaling i startåret.
Skat, ydelser og skattefri del
Udbetalingen er personlig indkomst uden AM-bidrag og kan indgå i pensionstillæg og andre ydelsers indkomstgrundlag. En dokumenteret PBL § 20-del kan indtastes som et fast årligt skattefrit beløb eller en fast skattefri andel til og med et bestemt år. [4] Modellen udleder aldrig denne del fra depotet eller gamle indbetalinger.
Begrænsninger
Alle år bruger 2026-regler. Modellen søger ikke en særskilt delhævning og kan ikke forkorte eller stoppe et startet forløb. En importeret beskyttet alder skal indtastes; den udledes ikke fra institut- og overførselshistorik. Snævrere kontraktvilkår fra pensionsselskabet skal afstemmes særskilt.
Kilder
[1]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension SKAT: fradrag og prioritering af rateindbetalinger
[2]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048278 SKAT: ratepensionens varighed og slutgrænse
[3]: https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag SKAT: ekstra pensionsfradrag
[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048251 SKAT: dokumenteret skattefri pensionsudbetaling
