Ratepension
En ratepension er et depot, som udbetales periodisk. I beregningen styrer det fælles rateloft fradraget eller bortseelsesretten, mens finansiering styrer den faktiske indbetaling. Start, varighed, afkast, skat og modregning indgår i det samlede resultat.
Produktkontrakt
| Område | Regel i modellen |
|---|---|
| Åbningsværdi | Depotets saldo på 1. januar i beregningens startår |
| Udbetalingsform | Periodisk |
| Varighed | 10–30 år |
| Indbetaling | Tilladt |
| Fradrag | Ja, inden for det effektive rateloft |
| Afkastskat | 15,3 pct. PAL af positivt modelleret afkast |
| Udbetalingsskat | Personlig indkomst uden AM-bidrag |
| Deludbetaling | Nej som særskilt hævning |
| Pause | Nej |
| Forlængelse | Ja, ved årsskifte og inden for slutgrænsen |
| Død | Ægtefællefortsættelse eller 40 pct. engangsafgift kan modelleres som protection/survivor-regel |
Indbetaling og fælles rateloft
| Indbetaling | Behandling i 2026-modellen |
|---|---|
| Arbejdsgiverbetalt | Bruger rateloftet før private indbetalinger; overførslen er nettobeløbet efter AM-bidrag |
| Privat | Fylder kun den resterende plads og skal være finansieret af et aktiv |
| Fælles årsloft | 68.700 kr. pr. person på tværs af personens modellerede ratepensioner |
| Beløb over loftet | Krediteres, hvis det er finansieret, men giver ikke fradrag eller bortseelsesret; den nominelle ikke-fradragede basis følges særskilt |
| Ordning under udbetaling | Kan ikke samtidig modtage en ny modelleret indbetaling |
Resterende privat fradragsplads er 68.700 kr. minus de arbejdsgiverbetalte rateindbetalinger, der bruger bortseelsesretten. En finansieret indbetaling over loftet bliver stående på depotet uden fradrag eller bortseelsesret. Den nominelle overskydende basis følges derefter, så den kan tilbagebetales skattefrit uden også at gøre afkastet skattefrit. [1] [5] [6]
Ekstra pensionsfradrag
Ratepensionens effektive fradragsberettigede indbetaling indgår i det ekstra ligningsmæssige pensionsfradrag. Beregningsgrundlaget er højst 87.800 kr. i 2026 og deles med andre kvalificerende pensionsindbetalinger og ATP-felt 46 efter AM-bidrag.
| Tid til folkepensionsåret | Sats af nettogrundlaget |
|---|---|
| Højst 15 år | 32 pct. |
| Mere end 15 år | 12 pct. |
En skattepligtig rateudbetaling reducerer grundlaget efter modellens pensionsudbetalingsregel. De 87.800 kr. er et fradragsgrundlag, ikke ekstra plads under rateloftet. [3]
Start, varighed og strategivalg
Tidligste udbetalingsalder kommer først fra en importeret beskyttet alder og ellers fra oprettelsesdatoen: [2]
| Oprettelsesdato | Tidligste udbetalingsalder |
|---|---|
| Før 1. maj 2007 | Som udgangspunkt 60 år |
| Fra 1. maj 2007 til før 1. januar 2018 | Normalt fem år før folkepensionsalderen |
| Fra 1. januar 2018 | Normalt tre år før folkepensionsalderen |
Overgangsårgange kan have en fast lovbestemt pensionsudbetalingsalder. Sidste rate skal ligge senest i kalenderåret 30 år efter den tidligste udbetalingsalder.
| Beregningsfelt | Kontrol |
|---|---|
| Start | Skal ligge i det lovlige vindue; faktisk start kræves, hvis pensionen allerede udbetales |
| Slut | Er en eksklusiv måned og skal give 10–30 års forløb |
| Udbetalingsår | Skal ligge mellem produktets og udbyderens minimum/maksimum |
| Strategien Serie | Resterende saldo deles med resterende udbetalingsår |
| Strategien Amortisation | Bruger rådgiverens forventede afkast, ikke den administrerede fælles amortisationsrente |
Rådgiveren vælger enten Serie eller Amortisation på ratepensionen. Valget ændrer udbetalingsprofilen, men ikke produktets lovlige start- og slutgrænser.
Optimeringen kan sammenligne lovlige starttidspunkter, udbetalingsperioder og begge strategivalg. En ratepension, der allerede er under udbetaling, beholder sin faktiske start og kan ikke forkortes eller stoppes af optimeringen.
Startmåneden er inkluderet, mens slutmåneden er den første måned uden udbetaling. Et forløb fra januar 2026 til januar 2027 giver derfor 12 betalinger. Et forløb, der starter i juli, giver kun seks måneders udbetaling i startåret. Den samme eksklusive slutgrænse gælder API-felterne end_year og end_month.
Skat, ydelser og skattefri del
Udbetalingen er personlig indkomst uden AM-bidrag og kan indgå i pensionstillæg og andre ydelsers indkomstgrundlag. En dokumenteret PBL § 20-del kan indtastes som et fast årligt skattefrit beløb eller en fast skattefri andel til og med et bestemt år. [4] [5] Modellen udleder aldrig denne del fra depotet eller gamle indbetalinger.
Beregningseksempel
Det kontrollerede seriescenarie starter med 1.000.000 kr. og 4 pct. forventet afkast. Den beregnede plan starter i april 2027 og har januar 2052 som eksklusiv slutgrænse. Antallet af månedlige rater er (2052 − 2027) × 12 + 1 − 4 = 297. I 2027 indgår derfor ni rater, april til december: serien giver 32.034,22 kr. brutto, mens amortisationen giver 46.452,40 kr. Begge ligger under personfradraget i scenariet; den samlede skat er derfor −1.155 kr., fordi den grønne check vises som negativ skat.
Et andet produktionsscenarie indbetaler 100.000 kr. arbejdsgiverbetalt og 60.000 kr. privat i 2026. Arbejdsgiverordningen bruger hele loftet på 68.700 kr. Det giver 100.000 − 68.700 = 31.300 kr. uden bortseelsesret, mens hele den private indbetaling på 60.000 kr. er uden fradrag. Begge depoter krediteres fuldt, og den samlede nominelle ikke-fradragede basis er 31.300 + 60.000 = 91.300 kr.. Ved ti års udbetaling frigives henholdsvis 31.300 / 10 = 3.130 kr. og 60.000 / 10 = 6.000 kr. skattefrit om året; resten af udbetalingen, herunder afkastet, er skattepligtig.
Begrænsninger
Alle år bruger 2026-regler. Modellen søger ikke en efterfølgende korrektion eller overførsel af en indbetaling over rateloftet, og den søger ikke en særskilt delhævning. Den kan ikke forkorte eller stoppe et startet forløb. En importeret beskyttet alder skal indtastes; den udledes ikke fra institut- og overførselshistorik. Snævrere kontraktvilkår fra pensionsselskabet skal afstemmes særskilt.
Kilder
[1]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension SKAT: fradrag og prioritering af rateindbetalinger
[2]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048278 SKAT: ratepensionens varighed og slutgrænse
[3]: https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag SKAT: ekstra pensionsfradrag
[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048251 SKAT: dokumenteret skattefri pensionsudbetaling
[5]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048293 Den juridiske vejledning: ratepensionsudbetaling og historisk skattefri basis
[6]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048284 Den juridiske vejledning: ratepensionens indbetalingsgrænse i 2026
