Skat

Beregningen opgør skat for hver person og samler den derefter for husstanden. Den forbinder løn, pension, aktieindkomst, kapitalindkomst og relevante fradrag i én årsberegning. [3] Resultatet er et beregningsestimat efter modellens faste 2026-regler — ikke en forskudsopgørelse, årsopgørelse eller prognose for skattebetalinger.

Input til skatteberegningen

Beregningens civilstand gælder gennem hele fremskrivningen. Det er kun civilstanden ægtefæller, der aktiverer skattemæssige overførsler mellem personerne; samlevende behandles ikke som ægtefæller i skatten.

Arbejdsgiveradministreret aldersopsparing har hverken fradrags- eller bortseelsesret. [9] [10] AM-bidrag af pensionsbidrag og ATP følger særskilte indberetningsregler, herunder eIndkomst-felterne 13 og 46 og ligningslovens § 9 L. [11] [12] [13] [14]

Skatten beregnes i lag

De progressive 2026-lag for personlig indkomst er:

Fradrag i modellen

Arbejdsindkomst giver automatisk et beskæftigelsesfradrag på 12,75 pct., højst 63.300 kr. Jobfradraget er 4,5 pct. af arbejdsindkomsten over 235.200 kr., højst 3.100 kr. I de sidste to indkomstår før året, hvor folkepensionsalderen nås, kan et ekstra beskæftigelsesfradrag på 1,4 pct., højst 6.100 kr., indgå. [7]

Fradragsberettigede pensionsindbetalinger påvirker den personlige indkomst med den effektive indbetaling, som både er finansieret og holder sig inden for produktreglerne. Det ekstra pensionsfradrag beregnes på højst 87.800 kr.: 32 pct. ved 15 år eller mindre til folkepensionsalderen og 12 pct. ved længere tid. Kvalificerende pensionsudbetalinger reducerer grundlaget. [8]

Renter og bidrag på et tilknyttet lån reducerer kapitalindkomsten. Modellen beregner den højere skatteværdi for de første 50.000 kr. pr. person eller 100.000 kr. samlet for ægtefæller og overfører uudnyttet plads mellem ægtefæller.

Eksempel: samme løn, forskellig kommune

Et kontrolleret helårsscenarie har to ægtefæller, som hver får 1.000.000 kr. i løn. Karla bor i København og betaler ikke kirkeskat. Lars bor i Lolland og betaler kirkeskat.

Husstanden har 2.000.000 kr. i løn, 834.772,46 kr. i samlet skat og 1.165.227,54 kr. efter skat. I dette eksempel er husstandens kontantskat lig den samlede skat, fordi der ikke er AM-bidrag på ATP eller arbejdsgiverpension, som allerede er tilbageholdt ved kilden.

Sådan skal resultatet læses

Backendens årsresultat indeholder AM-bidrag, personlig indkomstskat, aktieindkomstskat, kapitalindkomstskat, særskilt pensionsafgift, grøn check, samlet skat, husstandens kontantskat og en afstemning pr. person.

Den aktuelle graf viser AM-bidrag, personlig indkomstskat, udbytteskat, kapitalskat, pensionsskat og nettobeløbet samlet for husstanden. Den viser endnu ikke grøn check, husstandens kontantskat eller afstemningen pr. person som selvstændige poster. Et skjult detaljefelt er derfor ikke det samme som en manglende beregning.

Begrænsninger

• Alle beregningsår bruger 2026-satser og -beløbsgrænser i faste 2026-kroner.
• Skatten beregnes juridisk på årsniveau. Fordelingen på måneder er en fordeling efter skattepligtige indbetalinger, ikke en model af skattekort, indeholdelse eller betalingsdatoer.
• Beregningen starter 1. januar. Allerede optjent indkomst og betalt skat i et delvist startår kan ikke indtastes som en åbningsafstemning.
• Historiske underskud, aktietab og andre skattefremførsler antages at være nul ved start. Åbningsstatus for negativ ASK- eller PAL-skat kan heller ikke indtastes.
• Generelle ligningsmæssige fradrag, udenlandsk skat og individuelle forhold uden et særskilt input er ikke med.
• En manglende eller ukendt ikke-nul kommunekode bruger det uvægtede gennemsnit af modellens 98 kommunesatser, kirkesatser og skatteloftsnedslag. Brug en gyldig kode for en kommunepræcis beregning.
• Feltet for børneenheder til grøn check findes i personflowet, men et beløb over nul afvises aktuelt, fordi barnets alder og forældremyndighed ikke kan angives år for år.

Kilder

[1]: https://skat.dk/hjaelp/bundskat-mellemskat-topskat-og-toptopskat SKAT: bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat

[2]: https://skat.dk/borger/hovedkort-bikort-og-frikort SKAT: hovedkort, bikort, frikort og personfradrag i 2026

[3]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2021/1284 Retsinformation: personskatteloven

[4]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1098 Retsinformation: aktieavancebeskatningsloven

[5]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/personskatteloven Skatteministeriet: Personskattelovens satser og beløbsgrænser i 2026

[6]: https://skat.dk/borger/am-bidrag SKAT: arbejdsmarkedsbidrag

[7]: https://skat.dk/borger/fradrag/arbejdsrelaterede-fradrag/beskaeftigelses-og-jobfradrag SKAT: beskæftigelses-, job- og seniorfradrag

[8]: https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag SKAT: ekstra pensionsfradrag

[9]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2090382 Den juridiske vejledning: arbejdsgiveradministreret aldersopsparing

[10]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2090381 Den juridiske vejledning: ingen fradrags- eller bortseelsesret for aldersopsparing

[11]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1976914 Den juridiske vejledning: AM-bidrag af pensionsbidrag på offentlige ydelser

[12]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2233519 Den juridiske vejledning: eIndkomst-felterne 13 og 46

[13]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1500 Ligningsloven § 9 L

[14]: https://www.retsinformation.dk/eli/ft/201712L00238 Lovforarbejderne til § 9 L om ATP og indberetning efter AM-bidrag

[15]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1976883 Den juridiske vejledning: skatteberegning for ægtefæller

[16]: https://skat.dk/borger/aktier-og-andre-vaerdipapirer/skat-af-aktier SKAT: skat af aktier

[17]: https://skat.dk/borger/fradrag/groen-check SKAT: grøn check

[18]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/oversigt-over-kommuneskatter Skatteministeriet: kommuneskatter i 2026

[19]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2047228 Den juridiske vejledning: skatteværdi af negativ kapitalindkomst

[20]: https://skat.dk/borger/fradrag/fradrag-for-renter SKAT: fradrag for renter