Forsikringer og dækninger
Forsikringer og pensionsdækninger kan blandt andet omfatte død, tab af erhvervsevne og kritisk sygdom. [1] I modellen beregnes de som hændelsesscenarier ved siden af den almindelige beregning. En dækning bliver derfor kun værdisat, hvis den valgte hændelse indtræffer i en bestemt måned. Beløbet bliver ikke lagt til husstandens normale indkomst eller formue.
Input til en dækning
| Oplysning | Brug i beregningen |
|---|---|
| Forsikret person | Kobler dækningen til personens alder, løn og pensioner |
| Dækningstype | Vælger standardgrundlaget for beregningen |
| Hændelse | Død, tab af erhvervsevne, kritisk sygdom, ulykke eller en anden angivet hændelse |
| Kilde | Identificerer en police eller den pension, som dækningen skal læse saldo, udbetaling eller indbetaling fra |
| Beløb og dækningsgrad | Angiver et fast års- eller engangsbeløb og en eventuel procentvis dækning |
| Udbetalingsform | Engangsbeløb, årlig eller månedlig ydelse eller fortsat pensionsindbetaling |
| Start og slut | Afgrænser dækningen med år, måned eller alder |
| Dækningsregler | Kan ændre grundlag og udbetalingsform før og efter pensionsstart eller garantiperiodens udløb |
En startmåned er inkluderet. En angivet slutmåned er også inkluderet, mens en sluthændelsesalder er eksklusiv: en dækning med slutalder 67 ophører i den måned, hvor personen fylder 67. Vælg enten kalendergrænser med år og eventuel måned eller aldersgrænser. Samme start eller slut kan ikke angives i begge repræsentationer.
Dækningstyper og beregningsgrundlag
| Dækning | Standardgrundlag | Resultatform |
|---|---|---|
| Dødsfaldssum | Angivet engangsbeløb | Bruttoengangsbeløb |
| Kritisk sygdom | Angivet engangsbeløb | Bruttoengangsbeløb |
| Tab af erhvervsevne | Angivet årligt beløb | Årlig bruttoydelse |
| Bidragsfritagelse | Angivet beløb eller pensionens effektive indbetaling i året | Årlig bruttoindbetaling |
| Depotsikring | Pensionens resterende saldo i hændelsesmåneden | Bruttoengangsbeløb |
| Garantiperiode | Den resterende garanterede udbetalingsperiode | Årlig bruttoydelse |
| Ægtefællepension | Pensionens fulde årlige udbetaling | Årlig bruttoydelse |
En særskilt regel kan bruge personens løn i hændelsesmåneden i stedet for et fast beløb. Et fast beløb kan også overskrive pensionens indbetaling ved bidragsfritagelse. Månedlige ydelser vises som en årlig bruttohastighed i beskyttelsesresultatet.
Saldo-, pensionsydelses- og indbetalingsbaserede dækninger skal pege på en pension, som tilhører den forsikrede. Et almindeligt aktiv kan ikke bruges som kilde. En selvstændig forsikring med fast beløb eller løngrundlag kan beholde et eksternt police-id.
Beregningseksempel
Et kontrolleret scenarie har en person med:
- 300.000 kr. i årlig dækning ved tab af erhvervsevne
- 60.000 kr. i årlig pensionsindbetaling ved bidragsfritagelse
- 250.000 kr. som engangsbeløb ved kritisk sygdom
Før 1. juli 2026 er dækningerne ikke aktive. Ved tab af erhvervsevne i juli 2026 viser scenariet 360.000 kr. som samlet årlig bruttodækning. Ved kritisk sygdom i samme måned viser det 250.000 kr. som bruttoengangsbeløb.
I november 2037 er de to aldersafgrænsede dækninger ophørt. En særskilt lønbaseret dækning overtager da med 360.000 kr. om året, fordi den læser personens løn i hændelsesmåneden.
Sådan skal resultatet læses
Hver resultatlinje angiver hændelse, person, år og måned samt samlet årlig bruttoydelse og samlet bruttoengangsbeløb. Under resultatet ligger de enkelte dækninger med kilde, regel, beregningsgrundlag, udbetalingsform og eventuelle modtagere.
Beløbene er kontraktværdier før skat og afgift. De er ikke den forsikredes eller de efterladtes disponible nettobeløb.
Når tab af erhvervsevne er tilkendt
En TAE-dækning og en faktisk udbetaling har to forskellige roller. Dækningen viser, hvad policen kan betale i et hændelsesscenarie. Når forsikringsselskabet har tilkendt en løbende udbetaling, registreres samme police desuden som en særskilt indkomst i den almindelige plan.
Den realiserede indkomst skal bruge forsikringsselskabets aktuelle årlige bruttobeløb og aktive periode. Den skal ikke registreres som løn. Modellen behandler den som personlig indkomst uden AM-bidrag, arbejdstimer, ATP eller beskæftigelsesfradrag og lader den indgå i relevante indkomstafhængige ydelser, herunder førtidspension og seniorpension.
Løbende erhvervsevneforsikring fra en almindelig fradragsberettiget pensionsordning beskattes typisk som personlig indkomst. [2] [3] Modellen understøtter ikke denne indkomsttype, hvis den konkrete police er skattefri, AM-pligtig eller skal beskattes på en anden måde.
Begrænsninger
- Modellen afgør ikke, om sygdom, ulykke eller tab af erhvervsevne opfylder policens medicinske og juridiske betingelser.
- Beløbene er brutto og indgår ikke automatisk i den almindelige husstandsøkonomi.
- Skat, pensionsafgift og boafgift kræver et særskilt scenarie for modtageren og beregnes ikke i beskyttelsesresultatet.
- Policeomkostninger, karens, indeksregulering og andre vilkår indgår kun, hvis de er omsat til de angivne beløb, perioder eller regler.
- En kilde til depotsikring, garantiperiode, ægtefællepension eller bidragsfritagelse skal være en pension; aktivbaseret beskyttelse er ikke implementeret.
- En realiseret TAE-udbetaling registreres særskilt under Indkomst og knyttes dér til den gemte løbende TAE-dækning.
Kilder
[1]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/pensionssystemet-i-danmark/pension-er-ogsaa-forsikring Borger.dk: Pension er også forsikring
[2]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243 Retsinformation: Pensionsbeskatningsloven § 20
[3]: https://www.pfa.dk/privat/forsikringer/skatteregler-for-forsikring/ PFA: Skatteregler for forsikringer
