Holdingselskab

Et holdingselskab oprettes som en virksomhed med skatteregimet “Selskab”, ikke som en privat kontantkonto. Selskabets økonomiske værdi indgår i formuefremskrivningen, mens penge normalt kun når privatøkonomien gennem særskilt modelleret løn, udbytte eller arbejdsgiverpension.

Input og koblinger

Oplysning	Brug i beregningen
Skatteregime	`company` vælger selskabsreglerne
`balance`	Selskabets modellerede åbningsværdi i faste 2026-kroner
`growth_rate`	Rådgiverens forventede årlige realafkast før selskabsskat
`business_id`	Stabil nøgle, som løn, udbytte, arbejdsgiverpension og en VSO-omdannelse kan kobles til
`company_group_id`	Fælles identitet for forbundne selskaber under lønfradragsloftet i LL § 8 N; udelades for et selvstændigt selskab
Tilknyttet løn	Selskabets kontante udgift og personens lønindkomst
Tilknyttet udbytte	Selskabets kontante udgift og personens aktieindkomst
Tilknyttet arbejdsgiverpension	Selskabet finansierer bruttobeløbet, når pensionen er knyttet til samme selskab som personens løn
Generisk overførsel	Holdingselskabet kan hverken være almindelig kilde eller destination; en særskilt VSO-omdannelse kan bruge samme ejers eksisterende selskab som destination

En tom eller kun blank company_group_id afvises. Forbundne holdingselskaber skal bruge samme identitet; en udeladt identitet betyder, at selskabet behandles som en selvstændig gruppe. Den identitet erstatter ikke en juridisk vurdering af sambeskatning. [6] [7]

Afkast og selskabsskat

Et positivt modelleret selskabsafkast reduceres først med 22 pct. selskabsskat. Opstår der senere modellerede tab og overskud, fører hvert holdingselskab sin egen tabsfremførsel. I 2026-reglerne kan tidligere tab modregnes fuldt op til 21.830.700 kr. af positiv indkomst og derefter i 60 pct. af den overskydende positive indkomst. [1] [2] [3]

Denne fremskrivning behandler investeringsafkastet som skattepligtigt selskabsafkast. Den afgør ikke, om konkrete datterselskabsaktier, koncernselskabsaktier eller udbytter er skattefrie. [4] [5]

Løn, udbytte og arbejdsgiverpension

Løn og udbytte skal oprettes som særskilte indkomstkilder med reference til holdingselskabets business_id. Beløbet reducerer selskabets værdi, og personen beskattes efter den valgte indkomsttype. Hvis selskabet ikke kan finansiere hele beløbet, bruges kun den finansierede andel.

En arbejdsgiveradministreret pensionsindbetaling kan også knyttes til holdingselskabet, men det skal være samme selskab, som udbetaler personens løn. Det indtastede pensionsbeløb er nettobeløbet efter udbyderens AM-bidrag; selskabets udgift beregnes derfor som bruttobeløbet før de 8 pct. [9]

Løn, særskilt indberettet ATP og den bruttofinansierede arbejdsgiverpension indgår samlet i modellens LL § 8 N-loft på 8.704.600 kr. pr. person og år på tværs af forbundne selskaber. [8]

Privat likviditet og ældrecheck

Holdingselskabets værdi kan ikke hæves direkte af beregningens almindelige overførsler eller bruges som optimeringens private likviditetsbro. Det ville springe selskabs- og ejerbeskatningen over.

Et eksisterende selskab kan modtage den økonomiske værdi ved en særskilt skattefri omdannelse af samme ejers VSO-virksomhed. Begivenheden er ikke en privat hævning og bruger sin egen behandling af opsparet overskud.

Værdien tæller alligevel med i den likvide formue ved ældrecheck, fordi et personligt ejet holdingselskab repræsenterer unoterede aktier eller anparter. [11] Det gør ikke selskabets underliggende kontanter frit hævbare i beregningen.

Beregningseksempel

I scenariet har holdingselskabet 5.000.000 kr. og et forventet afkast på 2,5 pct. Bruttoafkastet er 5.000.000 × 2,5 pct. = 125.000 kr. Den interne selskabsskat er 125.000 × 22 pct. = 27.500 kr., og nettovæksten er 97.500 kr. Selskabets beregnede værdi bliver dermed 5.097.500 kr.; beløbet bliver ikke samtidig privat likviditet.

Begrænsninger

Regler, satser og beløbsgrænser fastholdes som 2026-regler i alle beregningsår.
Åbningsunderskud, skattemæssige anskaffelsesgrundlag og skattefri aktivklasser kan ikke indtastes særskilt.
company_group_id er ikke en juridisk sambeskatningsidentitet. Sambeskattede koncerner kræver ekstern skatteafstemning.
Modellen vurderer ikke arbejdsindsats, markedsvilkår eller om en ejerleders betaling skattemæssigt skal omklassificeres.
Basisafkastet reduceres til et årligt nettoafkast før månedsfordelingen. Modellen gengiver ikke selskabets faktiske ordinære og frivillige acontoskat, restskat eller betalingstidspunkter. [10]

Holdingselskabets indtastede realafkast er en rådgiverforudsætning og bruger ikke de finansielle aktivers fælles afkastforventninger.

Kilder

[1]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/selskabsskatteloven Skatteministeriet: selskabsskattelovens satser og beløbsgrænser i 2026

[2]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2049731 Skattestyrelsen: SEL § 12 om underskudsfremførsel

[3]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2049049 Skattestyrelsen: selskabsskattesatsen på 22 pct. i 2026

[4]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1946340 Skattestyrelsen: skattepligtige porteføljeaktier

[5]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2049138 Skattestyrelsen: skattefrie selskabsudbytter

[6]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2084909 Skattestyrelsen: obligatorisk national sambeskatning

[7]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2185806 Skattestyrelsen: underskudsbegrænsning på sambeskatningsniveau

[8]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2309364 Skattestyrelsen: LL § 8 N om lønfradragsloftet

[9]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048247 Skattestyrelsen: arbejdsgiveradministrerede pensionsindbetalinger

[10]: https://skat.dk/erhverv/selskaber-fonde-og-foreninger/selskaber-og-fonde/betal-acontoskat-og-selskabsskat SKAT: selskabets acontoskat og betalingstidspunkter

[11]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Folkepension-oversigt/Folkepension-aeldrecheck Borger.dk: likvid formue ved ældrecheck