Indkomst
Indkomst registreres med type, beløb og en start- og slutperiode. Typen afgør skat, AM-bidrag, arbejdstimer, eventuel modregning og om kilden kan forbindes til et selskab, en VSO-virksomhed eller en ejendom. [1] [2]
Komplet indkomstmatrix
| Frontendtype | Backendtype | Skat og AM-bidrag | Timer og pensionsår | Offentlige ydelser | Tilladte links |
|---|---|---|---|---|---|
| Løn | salary | Personlig indkomst; 8 pct. AM af felt 13 samt særskilt AM af ATP-felt 46 | Indberettede timer; reduceres til aktive måneder og valgfrit frem til pensionsmåneden | Arbejdsindkomst reducerer ikke folkepensionstillæg, men kan påvirke arbejds- og overgangsydelser | Eget holdingselskab eller et holdingselskab, som ejes af en anden person i beregningen |
| B-indkomst / honorar | b_income | AM-pligtig personlig indkomst | Manglende timer omregnes fra indkomst efter den valgte efterlønsregel | Som arbejdsindkomst; kræver korrekt nettoindkomstgrundlag ved omregning | Intet aktiv- eller ejendomslink |
| Overskud af selvstændig virksomhed | self_employment | AM-pligtig personlig indkomst | Kræver en udtrykkelig a-kassegodkendt regel ved efterløn; timebaserede ordninger bruger indtastede timer | Som arbejdsindkomst; modellen afgør ikke retten til ordningen | Kan knyttes til personens egen VSO; beløbet skal da være adskilt fra VSO'ens årsresultat |
| Tilkendt udbetaling ved tab af erhvervsevne | disability_insurance | Personlig indkomst uden AM-bidrag | Ingen arbejdstimer, ATP eller automatisk afkortning ved pensionsalder | Indgår som ikke-arbejdsindkomst i relevante modregninger | Skal pege på personens TAE-dækning |
| Udbytte fra holding eller unoteret selskab | dividend | Aktieindkomst i 27/42 pct.-båndene | Ingen arbejdstimer og ingen automatisk afkortning ved pensionsalder | Indgår som ikke-arbejdsindkomst i relevante modregninger | Kun et holdingselskab, som modtageren ejer |
| Kapitalindkomst | capital_income | Positiv eller negativ kapitalindkomst efter de almindelige modelregler | Ingen arbejdstimer og ingen automatisk afkortning ved pensionsalder | Positiv nettokapitalindkomst indgår i relevante modregninger | Kan knyttes til personens egen VSO som et særskilt kapitalafkast eller til en ejendom uden automatisk skatteregime |
| Sommerhus via bureau/platform | capital_income plus foreslået særregel | Frontend viser valget, men backend afviser det i en accepteret beregning | Som kapitalindkomst | Må ikke bruges som automatisk modregningsgrundlag | Kræver ejendomslink, men er aktuelt ikke understøttet |
| Sommerhus ved privat udlejning | capital_income plus foreslået særregel | Frontend viser valget, men backend afviser det i en accepteret beregning | Som kapitalindkomst | Må ikke bruges som automatisk modregningsgrundlag | Kræver ejendomslink, men er aktuelt ikke understøttet |
Alle seks backendtyper indgår i fremskrivningen. Løn og udbytte kan tømme et direkte tilknyttet aktiv, når kontrakten tillader linket. Dagpenge og andre offentlige ydelser skal registreres som ydelser, ikke som indkomstkilder.
Perioder og beløb
Et årsbeløb er en årlig run-rate og fordeles på de aktive måneder. Planen starter den første dag i næste måned, så en ellers helårlig indkomst kun indgår med en tolvtedel pr. resterende måned i det første kalenderår. Start- og slutmåned er begge inklusive. En kilde med slutår 2027 og slutmåned 1 er derfor aktiv til og med januar 2027. Vælges "Slut ved pensionering", erstatter personens modellerede pensionsår og -måned den faste slutdato. Pensionsmåneden er inklusive, så pensionering i april giver 4/12 af årsbeløbet i pensionsåret. Uden dette valg fortsætter kilden til sin faste slutdato eller planens slutning.
Løn, ATP-felt 46 og sportsindkomst
| Felt | Betydning i modellen | Må ikke forstås som |
|---|---|---|
| Årsbeløb på løn | eIndkomst felt 13 efter medarbejderens ATP og pensionsandel, men før AM-bidrag og A-skat | Bruttoløn før alle pensions- og ATP-træk |
| Årligt ATP-bidrag | Arbejdsgiverens samlede eIndkomst felt 46 | Ekstra løn eller et ATP-depot |
| Timer | Årlig run-rate for indberettede eller godkendte timer | Et beløb, som modellen altid kan udlede fra lønnen |
| Kvalificerende sportsindkomst | Løn, som rådgiveren har klassificeret efter PBL § 15 B | Enhver B-indkomst eller selvstændig indkomst fra sport |
ATP-felt 46 øger beskæftigelsesfradragets grundlag før AM, udløser 8 pct. AM ved kilden og indgår i det ekstra pensionsfradrags grundlag efter AM. Felt 13 er grundlaget for kontant løn og almindelig skattepligtig personlig indkomst. Hvis lønnen kommer fra et holdingselskab, er både felt 13 og felt 46 selskabets kontante lønomkostning.
Arbejdstimer og efterlønsregel
| Regel | Anvendelse | Krævet input |
|---|---|---|
| Kontrollérbare timer | Almindeligt indberettet lønarbejde | Timer større end 0 |
| Indkomstomregning | Ukontrollabel arbejdstid og normalt B-indkomst | Accepteret nettoindkomstgrundlag; ellers bruges årsbeløbet |
| Selvstændig 80,17 | Godkendt tidligere hovedbeskæftigelse | Aktiv periode; 80,17 fradragstimer pr. måned |
| Selvstændig 962 | Godkendt ordning | 1–962 timer årligt |
| Selvstændig 400 | Godkendt bibeskæftigelse | 1–400 timer og dækningsbidrag 1 højst 97.410 kr. i 2026 |
| Enkeltstående opgave | Godkendt enkeltopgave | Højst 400 timer og højst seks måneder |
| A-kassens timer | Anden myndighedsfastsat aktivitet | Det præcise årlige antal fradragstimer |
| Ingen reduktion | Kilden skal ikke give arbejdsfradrag i ydelsen | Udtrykkeligt valg |
Samspil med skat og ydelser
Den samme indkomsttype kan have forskellig betydning:
- arbejdsindkomst er normalt AM-bidragspligtig
- pension og offentlige ydelser kan være personlig indkomst uden AM-bidrag
- kapital- og aktieindkomst kan påvirke pensionstillæg
- en partners indkomst kan indgå forskelligt afhængigt af ydelsen
En faktisk løbende udbetaling ved tab af erhvervsevne bruger forsikringsselskabets tilkendte bruttobeløb og aktive periode. Den beregnes ikke ud fra løn eller dækningsprocent. Se forsikringer og dækninger for forskellen mellem en potentiel dækning og en realiseret indkomst.
Se derfor den konkrete ydelsesside frem for at bruge én fælles modregningsregel.
Selskabs-, VSO- og ejendomslinks
Kun løn og udbytte kan kobles direkte til et selskab. Udbytte skal ligge hos selskabets ejer. Et selskab kan betale løn til en anden person i beregningen, men indkomsten skal stadig pege på det konkrete selskab.
Personens egen VSO kan knyttes til selvstændig indkomst eller kapitalindkomst. Et kapitalafkast skal oprettes som en særskilt kapitalindkomst; VSO'ens årsresultat angives efter kapitalafkastet, så beløbet ikke tælles dobbelt. En knyttet indkomst skal slutte senest ved VSO'ens ophør eller omdannelse. Se virksomhedsordningen.
Et ejendomslink identificerer ejendommen, men starter eller stopper ikke indkomsten ved køb eller salg. Indkomstperioden skal derfor angives, så den følger ejerperioden. De to sommerhusvalg er synlige i frontend, men backend afviser dem, fordi ejendomsinputtet ikke kan bevise sommerhusstatus og privat anvendelse. Indtast i stedet kun en generisk kapitalindkomst, hvis både kontantbeløb og skattemæssig klassifikation er fastlagt uden for modellen.
Den underliggende 2026-regeldimension er fortsat bevaret og regressionstestet: bundfradraget er 50.200 kr. via en indberettende platform og 13.800 kr. ved privat udlejning, hvorefter 60 pct. af beløbet over det relevante bundfradrag er skattepligtigt. [3] Det gør interne historiske scenarier reproducerbare, men ændrer ikke, at de to valg afvises i et nyt accepteret kundeinput, indtil ejendoms- og anvendelsesfakta kan dokumenteres.
Beregningseksempel
Produktionsscenariet har en løn-run-rate på 120.000 kr. fra januar til december 2026. Månedsbeløbet er 120.000 / 12 = 10.000 kr., og de 12 aktive måneder giver 120.000 kr. i årsløn. AM-bidraget er 120.000 × 8 pct. = 9.600 kr. Efter AM-bidrag, personskat og fradrag viser produktionsresultatet 25.951,53 kr. i samlet skat og 94.048,47 kr. efter skat.
Forudsætninger
Beløbene er beregningsinput i konstante 2026-kroner. Modellen bruger de indkomstperioder og klassifikationer, som er angivet; den afgør ikke ansættelsesforhold, virksomhedsresultat, a-kassegodkendelse, forsikringsret eller ejendommens udlejningsregime. En TAE-udbetaling vælges som sin egen indkomsttype i dashboardet og skal knyttes til personens gemte løbende TAE-dækning.
Kilder
[1]: https://skat.dk/borger/am-bidrag SKAT: arbejdsmarkedsbidrag
[2]: https://skat.dk/borger/forskudsopgoerelse/din-indkomst-aendrer-sig SKAT: når din indkomst ændrer sig
[3]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048576 Den juridiske vejledning: sommerhusudlejning og 2026-eksempler
