Resultatordbog for planen
Resultatordbogen definerer de beløb, som bruges til at forklare og rangere en plan. Alle beløb er DKK i faste 2026-kroner. Planen starter den første dag i næste måned, så første årsrække indeholder kun de aktive måneder fra denne dato; senere fulde kalenderår indeholder tolv måneder. Årsrækken bygger på månedlige pengestrømme, mens skat beregnes og afstemmes på årsniveau under den dokumenterede delårsforudsætning. Prisgrundlaget og aktivernes realafkast er beskrevet under afkastforventninger.
Resultatfelterne
| Resultat og internt felt | Definition | Tidspunkt og relation | Aktuel visning |
|---|---|---|---|
Bruttoudbetaling — total_gross_payout | Brutto fra private pensioner og offentlige ydelser. For ydelser genskabes beløbet før lovbestemt modregning, modtager-ATP, fleksydelsesbidrag og tilbagebetalingskrav. Løn, udbytte, kapitalindkomst og aktivhævninger er ikke med. | Sum for planåret før de nævnte fradrag. | Vises i udbetalingstooltippet, men er aktuelt mærket “Brutto pensionsudbetaling”, selv om offentlige ydelser også kan indgå. |
Reduktioner — total_reduction | Lovbestemt modregning i de modellerede offentlige ydelser. Skat, modtagerbidrag og finansieringsgab er ikke reduktioner. | Sum for planåret. | Vises som “Modregning” i graf og tooltip. |
Kontantskat — household_cash_tax | Samlet skat minus AM-bidrag på løn-ATP, arbejdsgiverpension og offentlig ATP, som allerede er tilbageholdt ved kilden. Det er den skat, der trækkes fra husstandens modellerede kontanter. | Årlig husstandsafstemning. | Findes i backendens årsresultat, men vises ikke særskilt i frontend. |
Samlet skat — total_tax | Særskilt pensionsafgift plus indkomstskat, herunder hele det beregnede AM-bidrag. PAL-, ASK- og selskabsskat, som allerede reducerer en saldo, trækkes ikke igen her. | Årlig juridisk skattesum før afstemning af kilde-tilbageholdt AM. | Findes i frontendtypen, men vises ikke som én samlet post; grafen viser flere skattekomponenter. |
Kontanter efter skat — total_after_tax | Pensioner og ydelser efter modregning samt kontant løn, udbytte, kapitalindkomst, aktivhævninger, ejendommens købs- eller salgshændelse og en eventuel tilbageført, afvist kildefinansieret pensionsindbetaling, fratrukket kontantskat. | Før forbrugsmål, låneydelser på ejendom og ikke-finansierede indbetalinger. | Vises som “Netto udbetalt” i graf og tooltip. |
Aktivsaldo — total_asset_balance | Finansielle aktiver og friværdi i ejendomme, der ejes ved årets udgang. Pensioner, yderligere forbrug og finansieringsgab er ikke med. Saldoen kan indeholde illikvide aktiver og holdingselskabsværdi og er derfor ikke det samme som disponible kontanter. | Saldo ved planårets udgang efter årets eksplicitte ind- og udbetalinger. | Det samlede felt vises ikke som en selvstændig serie. Formuegraferne bruger de fire formuebånd nedenfor. |
Livsvarige pensioner — wealth_lifelong_pension_balance | Samlet kundeejet saldo på livsvarige pensioner. Saldoen bliver nul, når udbetalingen starter. | Saldo ved planårets udgang. | Vises som formuebåndet “Livsvarige pensioner”; tooltippet viser de enkelte pensioner. |
Fleksible pensioner — wealth_flexible_pension_balance | Samlet saldo på pensioner med en endelig udbetalingsperiode eller engangsudbetaling. | Saldo ved planårets udgang. | Vises som formuebåndet “Fleksible pensioner”; tooltippet viser de enkelte pensioner. |
Opsparing og investeringer — wealth_financial_asset_balance | Samlet saldo på finansielle aktiver, eksklusive ejendom. | Saldo ved planårets udgang. | Vises som formuebåndet “Opsparing og investeringer”; tooltippet viser de enkelte aktiver. |
Bolig — wealth_property_balance | Samlet saldo på ejendomsaktiver og friværdi i tilknyttede ejendomme. | Saldo ved planårets udgang. | Vises som formuebåndet “Bolig”; tooltippet viser de enkelte ejendomme. |
Formuebånd pr. aktiv — asset_payouts[].wealth_balance_key | Angiver, om den enkelte aktivpost hører til wealth_financial_asset_balance eller wealth_property_balance. Det er en kategorinøgle, ikke et beløb. | Én nøgle pr. aktivpost og planår. | Bruges til at placere aktivets tooltip-række under det korrekte formuebånd. |
Årets overskud — yearly_surplus | Kontanter efter skat minus forbrugsmål, årets renter, bidrag og afdrag på tilknyttede ejendomslån samt ikke-finansierede pensions- og aktivindbetalinger. | Pengestrøm for det enkelte planår. | Findes i frontendtypen, men bruges ikke i den aktuelle visning. |
Finansieringsgab — funding_shortfall | Den positive størrelse af årets dybeste kronologiske likviditetsmangel. Det er det finansieringsbehov, der opstår inden for planåret efter de månedlige pengestrømme. | Opgøres særskilt for hvert planår og føres ikke automatisk videre som gæld. | Findes i frontendtypen. Optimeringens nøgletal viser det samlede resterende finansieringsgab og antal år med finansieringsgab, men ikke funding_shortfall som en selvstændig årsserie. |
Kumuleret balance — cumulative_balance | Det offentlige årsfelt er 0, fordi resterende kontanter ikke føres skjult videre mellem kalenderår. Den interne månedlige saldo bruges kun til at finde årets likviditetsbund og yderligere forbrug. | Nul ved hvert planårs afslutning. | Findes i frontendtypen, men vises ikke. |
Skat pr. person — person_tax_breakdown | Afstemning af hver persons kommune, kirkeskat, indkomstgrundlag, AM-bidrag, personlig skat, aktie- og kapitalskat, grøn check og samlede indkomstskat. Personrækkerne forklarer husstandens indkomstskat; en særskilt fast pensionsafgift ligger udenfor. Rækkerne er ikke ekstra skat. | Én liste pr. planår med én række pr. person. | Findes i backendens årsresultat, men ikke i frontendtypen eller den aktuelle visning. |
VSO-position — vso_positions | Årets samlede VSO-resultat pr. person med kapitalafkast, private hævninger fordelt efter hæverækkefølgen, skattepligtig personlig indkomst, foreløbig og frigivet virksomhedsskat, resterende VSO-saldi, tab, ophør og omdannelse. | Én liste pr. planår; tom for en husstand uden VSO. | Findes fuldt i backend. Frontendtypen indeholder de almindelige VSO-felter, men ikke de særskilte omdannelsesfelter. Frigivet virksomhedsskat vises som “Modregnet virksomhedsskat”; den fulde position har ingen særskilt grafvisning. |
Terminal restværdi — terminal_net_residual_value | Sidste planårs aktivværdi plus produktspecifik nettorest fra pensionsdepoter, der kan have en restværdi, minus ekstra skat ved realisation af latente gevinster på resterende værdipapirer og ejendomme. | Kun i terminalåret. Finansieringsgab rangeres særskilt og bliver ikke terminal gæld. | Er internt input til optimeringen. Feltet er ikke med i det offentlige payments-resultat eller frontenden. |
Bruttoudbetalingen kan ikke afstemmes til kontanter efter skat ved blot at trække reduktioner og samlet skat fra. Kontanter efter skat omfatter også andre indkomst- og aktivkilder, mens offentlige ydelser kan have modtagerbidrag, som ikke er skat.
Beregningseksempel
Den kontante hovedafstemning er:
årets overskud = kontanter efter skat − forbrugsmål − ejendomslånets betalinger − ikke-finansierede indbetalinger
I et kontrolleret fuldt planår giver 275.941,23 kr. efter skat og et forbrugsmål på 300.000 kr. et
årligt overskud på −24.058,77 kr. Når årets månedlige forløb ikke har andre poster, bliver
finansieringsgabet 24.058,77 kr., mens det offentlige cumulative_balance fortsat er 0. Et delvist
første kalenderår viser kun beløbene for sine aktive måneder.
Terminal restværdi er ikke et dødsbo
Den terminale restværdi bruges til at sammenligne strategier ved planhorisonten. Den er ikke en beregning af boafgift, en juridisk fordeling til begunstigede, et tvangssalg af alle pensioner eller en privat udlodning af hele et holdingselskab. Pensionsrest følger de produktspecifikke antagelser om depot, garanti og arvelighed, som er beskrevet under efterladtescenarier og begunstigede.
Begrænsninger
- Årsresultatet bruger faste 2026-regler gennem fremskrivningen.
- Positiv resterende årslikviditet bliver
additional_consumption; den bliver kun formue, hvis planen indeholder en eksplicit overførsel til et aktiv. - Finansieringsgabet viser et behov, ikke et automatisk oprettet lån eller en kreditgodkendelse.
- Backend- og frontendkolonnen viser den aktuelle produktkontrakt. Manglende frontendvisning må ikke læses som en manglende beregning. Se virksomhedsordningen for VSO-felternes model.
Feltdefinitionerne, likviditetsafstemningen og terminalværdien er Råd til Boligs aktuelle beregningsmetode. Afstem felterne mod planforløbet, skatten, forbrugsmålet og begrænsningsregisteret. Skattekomponenternes lovgrundlag omfatter personskatteloven. [1]
Kilder
[1]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2021/1284 Retsinformation: personskatteloven
