Skat i planen

Planen beregner skat for hver person og samler den derefter for husstanden. Beregningen forbinder løn, pension, aktieindkomst, kapitalindkomst og relevante fradrag i én årsberegning. Den er et planlægningsestimat efter modellens faste 2026-regler — ikke en forskudsopgørelse, årsopgørelse eller prognose for skattebetalinger.

Input til skatteberegningen

Oplysning	Brug i planen
Kommune og kirkeskat	Vælger personens kommunale sats, kirkesats og en eventuel reduktion af mellemskatten på grund af skatteloftet
Civilstand	Afgør, om ægtefæller kan dele bestemte uudnyttede fradrag og beløbsgrænser
Fødselsdato og folkepensionsalder	Bruges blandt andet til det ekstra beskæftigelsesfradrag for seniorer
Løn, B-indkomst og selvstændig indkomst	Danner arbejdsindkomst, AM-bidrag og beskæftigelsesfradrag
Pensioner og offentlige ydelser	Danner personlig indkomst uden AM-bidrag, når produktreglen klassificerer udbetalingen sådan
Pensionsindbetalinger	Fradrags-/bortseelsesberettiget del, arbejdsgiveroverskud og eventuel aldersopsparingsafgift behandles særskilt
Aktiver, anskaffelsesgrundlag og salg	Danner aktie- eller kapitalindkomst eller beskattes internt på kontoen
Renter og bidrag på tilknyttede lån	Indgår som negativ kapitalindkomst efter ejerfordelingen
Virksomhedsordningen	Bruger rådgiveropgjorte VSO-saldi og årsresultater til foreløbig virksomhedsskat, personlig indkomst ved hævning og skattegodtgørelse
Ret til grøn check	Afgør, om personens egen grønne check og lavindkomsttillæg kan indgå som negativ skat; børnedelen er ikke et accepteret planinput

Planens civilstand gælder gennem hele fremskrivningen. Det er kun civilstanden ægtefæller, der aktiverer skattemæssige overførsler mellem personerne; samlevende behandles ikke som ægtefæller i skatten.

Skatten beregnes i lag

Lag	Beregning i modellen
AM-bidrag	8 pct. af arbejdsindkomst før den almindelige personskat; pension og de modellerede offentlige ydelser er ikke AM-bidragspligtige udbetalinger
Personlig indkomstskat	Bundskat, personens kommune- og eventuelle kirkeskat samt mellemskat, topskat og toptopskat
Aktieindkomstskat	27 pct. op til 79.400 kr. pr. person og 42 pct. derover; ægtefæller kan bruge en samlet grænse på 158.800 kr.
Kapitalindkomstskat	Positiv kapitalindkomst og skatteværdien af negativ kapitalindkomst beregnes med personens kommune, fradrag og skatteloft
Særskilt pensionsafgift	Kapitalpension og LD med fast 40-procentsafgift samt 20/40 pct. afgift på aldersopsparingsoverskud holdes adskilt fra almindelig personlig indkomst
Grøn check	Personens egen grønne check og lavindkomsttillæg beregnes pr. berettiget person og trækkes fra den samlede indkomstskat; børnedelen er ikke med i accepterede kundeplaner
Intern kontoskat	PAL-skat, ASK-skat og selskabsskat reducerer den relevante konto eller selskabsværdi og trækkes ikke endnu en gang fra husstandens kontanter
Virksomhedsordningen	Ikke-hævet positivt årsresultat pålægges 22 pct. foreløbig virksomhedsskat; hævet eller frigivet opsparet overskud bliver personlig indkomst med godtgørelse for tidligere betalt virksomhedsskat

De progressive 2026-lag for personlig indkomst er:

Lag	Sats og grundlag
Bundskat	12,01 pct. efter personfradraget på 54.100 kr.; kommune- og eventuel kirkeskat beregnes med personens egne satser
Mellemskat	7,5 pct. af personlig indkomst over 641.200 kr. efter AM-bidrag; satsen kan reduceres af skatteloftet
Topskat	Yderligere 7,5 pct. over 777.900 kr. efter AM-bidrag
Toptopskat	Yderligere 5 pct. over 2.592.700 kr. efter AM-bidrag

Satserne og personfradraget følger de offentliggjorte 2026-regler. [3] [4] [5] [7] AM-bidraget følger den særskilte 8-procentsregel. [8]

Skat i det delvise første kalenderår

Planen begynder den første dag i næste måned, så det første kalenderår er normalt ufuldstændigt. Løbende indkomst og fradrag, som allerede gælder ved planens start, kommer kun fra de aktive projektionsmåneder. Skatteberegningen annualiserer disse run rates for at anvende de fulde årlige 2026-satser, fradrag og beløbsgrænser og medtager derefter kun den resterende årsandel af den løbende skat.

En indkomstkilde, der udtrykkeligt starter i en aktiv måned senere i det første kalenderår, indgår derimod med det projekterede beløb som et eksakt førsteårsfaktum og annualiseres ikke igen. Det samme gælder renter og bidrag på et lån, som først begynder ved et fremtidigt ejendomskøb i startåret.

Beløbsgrænser som personfradrag, aktieindkomstgrænse, mellemskat, topskat og toptopskat ganges altså ikke med antallet af resterende måneder. En dateret engangshændelse — eksempelvis en engangsindbetaling til pension, et skattepligtigt ejendomssalg, en pensionsengangsudbetaling eller en værdipapirrealisation — indgår med hele beløbet og hele sin marginale skattevirkning i hændelsesmåneden. En engangsindbetaling til pension indgår derfor også med hele beløbet i årets fradrags- og afgiftsgrænser.

Planen har ikke input til indkomst, fradrag, indeholdt skat eller betalt skat tidligere i startåret. Førsteårsresultatet er derfor en fremadrettet planforudsætning fra startdatoen. Det er ikke en beregning af kundens samlede forventede års- eller restskat og må ikke afstemmes som en forskuds- eller årsopgørelse uden kundens faktiske år-til-dato-oplysninger.

Fradrag i modellen

Arbejdsindkomst giver automatisk et beskæftigelsesfradrag på 12,75 pct., højst 63.300 kr. Jobfradraget er 4,5 pct. af arbejdsindkomsten over 235.200 kr., højst 3.100 kr. I de sidste to indkomstår før året, hvor folkepensionsalderen nås, kan et ekstra beskæftigelsesfradrag på 1,4 pct., højst 6.100 kr., indgå.

For private ratepensioner og livsvarige pensioner påvirker kun den fradragsberettigede del skattegrundlaget, selv om et større lovligt beløb krediteres pensionen. På arbejdsgiverbetalt ratepension bliver et beløb over bortseelsesloftet bidragsfri personlig indkomst. På aldersopsparing gives intet fradrag; overskud over årsgrænsen udløser i stedet 20 eller 40 pct. afgift. Det ekstra pensionsfradrag beregnes på højst 87.800 kr.: 32 pct. ved 15 år eller mindre til folkepensionsalderen og 12 pct. ved længere tid. Kvalificerende pensionsudbetalinger reducerer grundlaget.

Renter og bidrag på et tilknyttet lån reducerer kapitalindkomsten. Modellen beregner den højere skatteværdi for de første 50.000 kr. pr. person eller 100.000 kr. samlet for ægtefæller og overfører uudnyttet plads mellem ægtefæller.

Beskæftigelsesfradrag og ekstra pensionsfradrag følger SKATs 2026-beskrivelser. [9] [10] Aktieindkomst, ægtefælleoverførsler og negativ kapitalindkomst afstemmes mod deres særskilte regler. [17] [18] [20] [21]

Beregningseksempel

Et kontrolleret helårsscenarie har to ægtefæller, som hver får 1.000.000 kr. i løn. Karla bor i København og betaler ikke kirkeskat. Lars bor i Lolland og betaler kirkeskat.

Person	Kommuneskat	Kirkeskat	AM-bidrag	Personlig indkomstskat	Samlet personskat
Karla	23,39 pct.	0 pct.	80.000 kr.	322.565,14 kr.	402.565,14 kr.
Lars	26,30 pct.	1,23 pct.	80.000 kr.	352.207,32 kr.	432.207,32 kr.

Husstanden har 2.000.000 kr. i løn, 834.772,46 kr. i samlet skat og 1.165.227,54 kr. efter skat. I dette eksempel er husstandens kontantskat lig den samlede skat, fordi der ikke er AM-bidrag på ATP eller arbejdsgiverpension, som allerede er tilbageholdt ved kilden.

Sådan skal resultatet læses

Backendens årsresultat indeholder AM-bidrag, personlig indkomstskat, aktieindkomstskat, kapitalindkomstskat, særskilt pensionsafgift, grøn check, samlet skat, husstandens kontantskat, en afstemning pr. person og en særskilt VSO-position pr. person med VSO.

Den aktuelle graf viser AM-bidrag, personlig indkomstskat, udbytteskat, kapitalskat, pensionsskat, “Modregnet virksomhedsskat” som kredit og nettobeløbet samlet for husstanden. Den viser endnu ikke grøn check, husstandens kontantskat, afstemningen pr. person eller den fulde VSO-position som selvstændige poster. Et skjult detaljefelt er derfor ikke det samme som en manglende beregning.

Begrænsninger

Alle planår bruger 2026-satser og -beløbsgrænser i faste 2026-kroner.
Skatten beregnes juridisk på årsniveau. Fordelingen på måneder er en fordeling efter skattepligtige indbetalinger, ikke en model af skattekort, indeholdelse eller betalingsdatoer.
Planen starter den første dag i næste måned. Allerede optjent indkomst, fradrag, indeholdt skat og betalt skat tidligere i det delvise startår kan ikke indtastes som en åbningsafstemning; førsteårsresultatet bruger forudsætningen ovenfor.
Historiske underskud, aktietab og andre skattefremførsler antages at være nul ved start. Åbningsstatus for negativ ASK- eller PAL-skat kan heller ikke indtastes.
Generelle ligningsmæssige fradrag, udenlandsk skat og individuelle forhold uden et særskilt input er ikke med.
En manglende eller ukendt ikke-nul kommunekode bruger det uvægtede gennemsnit af modellens 98 kommunesatser, kirkesatser og skatteloftsnedslag. Brug en gyldig kode for en kommunepræcis beregning.
Børnedelen af grøn check er ikke modelleret og har ikke et inputfelt. Planen kan ikke dokumentere, at barnet er født senest 1. januar, barnets alder ved årets udgang, ophold her i landet 1. januar, ægteskabs-, anbringelses- og forsørgelsesstatus, retten til børne- og ungeydelse eller modtagerfordelingen år for år.

Læs resultatfelterne sammen med planen, resultatordbogen, indkomst, aktiver, virksomhedsordningen og begrænsningsregisteret. Kommunesatserne i eksemplet kommer fra den officielle 2026-oversigt. [19]

Kilder

[1]: https://skat.dk/borger/fradrag/groen-check SKAT: grøn check

[2]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2022/1306 Retsinformation: lov om skattefri kompensation for forhøjede energi- og miljøafgifter

[3]: https://skat.dk/hjaelp/bundskat-mellemskat-topskat-og-toptopskat SKAT: bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat

[4]: https://skat.dk/borger/hovedkort-bikort-og-frikort SKAT: hovedkort, bikort, frikort og personfradrag i 2026

[5]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2021/1284 Retsinformation: personskatteloven

[6]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1098 Retsinformation: aktieavancebeskatningsloven

[7]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/personskatteloven Skatteministeriet: personskattelovens satser og beløbsgrænser i 2026

[8]: https://skat.dk/borger/am-bidrag SKAT: arbejdsmarkedsbidrag

[9]: https://skat.dk/borger/fradrag/arbejdsrelaterede-fradrag/beskaeftigelses-og-jobfradrag SKAT: beskæftigelses-, job- og seniorfradrag

[10]: https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag SKAT: ekstra pensionsfradrag

[11]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2090382 Den juridiske vejledning: arbejdsgiveradministreret aldersopsparing

[12]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2090381 Den juridiske vejledning: ingen fradrags- eller bortseelsesret for aldersopsparing

[13]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1976914 Den juridiske vejledning: AM-bidrag af pensionsbidrag på offentlige ydelser

[14]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2233519 Den juridiske vejledning: eIndkomst-felterne 13 og 46

[15]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1500 Retsinformation: ligningsloven § 9 L

[16]: https://www.retsinformation.dk/eli/ft/201712L00238 Retsinformation: lovforarbejder om ATP og indberetning efter AM-bidrag

[17]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1976883 Den juridiske vejledning: skatteberegning for ægtefæller

[18]: https://skat.dk/borger/aktier-og-andre-vaerdipapirer/skat-af-aktier SKAT: skat af aktier

[19]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/oversigt-over-kommuneskatter Skatteministeriet: kommuneskatter i 2026

[20]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2047228 Den juridiske vejledning: skatteværdi af negativ kapitalindkomst

[21]: https://skat.dk/borger/fradrag/fradrag-for-renter SKAT: fradrag for renter