Forenklinger og begrænsninger

Af Kenneth Christensen · 20. juli 2026.

Beregningen har et register over forenklinger og standardantagelser. Når en grænse er væsentlig for kunden, skal resultatet afstemmes med den angivne myndighed, udbyder, långiver eller skatteopgørelse.

Seks antagelser med særlig betydning

Område	Hvad modellen gør	Hvad rådgiveren skal kontrollere
Manglende eller ukendt kommune	Bruger det uvægtede gennemsnit af modellens 98 kommunesatser, kirkesatser og skatteloftsnedslag. [10] [11]	Brug en gyldig kommunekode, før den lokale skat læses som præcis.
Ejendomssalg	Et salg er skattefrit, medmindre det udtrykkeligt markeres som skattepligtigt og får et tilpasset skattemæssigt grundlag. Modellen afgør ikke, om parcelhus- eller sommerhusreglen gælder. [16] [17]	Klassificér salget og opgør grundlag, omkostninger og eventuelle tabsforhold eksternt.
Indfrielse af realkredit ved salg	Financers fremskrevne nominelle hovedstol omregnes til 2026-kroner. Fremtidig obligationskurs, pariindfrielse, opsigelse, differencerente og gebyrer beregnes ikke. [18]	Erstat estimatet med långiverens indfrielsestilbud normaliseret til 2026-kroner, når salget nærmer sig.
Historiske pensionsandele	LD behandles normalt med 40 pct. afgift, kapitalpensionens resterende afgiftspligtige saldo med 40 pct., og hele aldersopsparingen bruger standardfaktoren 0,627 ved ydelsesvurdering. Historiske andele splittes ikke fuldt. [12]	Brug pensionsudbyderens eller myndighedens opdeling, hvis før-1980-, før-1972-, LD- eller afgiftsfri andele er væsentlige.
Intern skat og betalingstid	PAL- og basisafkast i holdingselskab reduceres til et modelleret årligt nettoafkast, før det fordeles på måneder. ASK-skat opsamles gennem året og trækkes fra kontoen i februar året efter. Bankens oplyste ASK-skat for det første kalenderår angives særskilt. Personskat fordeles på måneder efter indbetalingernes vægt. [13] [14] [15] [30]	Afstem faktiske handels- og afregningsdage, acontoskat, A-skat, B-skat og restskat med bankens og skatteopgørelsens oplysninger.
Terminal restværdi	Optimeringen bruger en produktspecifik nettorest for aktiver og pensioner. Rate-lignende arvelige depoter bruger en 60-procents engangsproxy, kollektiv livsvarig pension uden garanti giver nul, og holdingselskabet forbliver selskabsværdi. [19]	Dødsbo, boafgift, modtagerens nettoydelse, aktuariel nutidsværdi og udlodning af holdingselskabet kræver særskilte opgørelser.

Hele registeret

Registeret nedenfor samler de forenklinger, som er dokumenteret for den aktuelle beregning.

Tid, åbningsstatus og husstand

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Fast regelår	2026-regler, satser og realbeløb bruges i alle beregningsår. Resultatet er et konstant 2026-scenarie. [8]
Mislykket udskydelse af folkepension	En fremtidig afregning beregnes med 2026-regler. Historiske grundlagsår før beregningens start afvises og skal erstattes af Udbetaling Danmarks afregning.
Beregningens åbningsgrænse	Beregningen starter den første dag i næste måned. Saldi er værdier ved denne grænse før den første fremskrevne måneds afkast og bevægelser. Førsteårsresultatet dækker den resterende planperiode. Afstem hele skatteåret særskilt med hidtidig indkomst, indbetalinger, fradrag, indeholdelse og allerede betalt skat; disse år-til-dato-oplysninger mangler i inputtet.
Historiske PSL- og ABL-fremførsler	Negativ personlig indkomst, underskud og kildeartsbegrænsede aktietab starter på nul. Eksisterende væsentlige fremførsler skal afstemmes med kundens skatteoplysninger. [6] [7] [9]
Ændring i civilstand	Én civilstand gælder hele basisberegningen. Vielse, separation, skilsmisse, samlivsophør og dødsfald ændrer ikke automatisk skatte- eller ydelseshusstanden; brug separate før/efter-beregninger.

Offentlige ydelser og myndighedsfakta

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Bidragshuller i fortrydelsesordningen	Efterlønspræmien bruger fulde 2026-portioner og reducerer ikke 4 pct. pr. helt manglende bidragsår. Brug a-kassens beregning ved huller. [2]
Efterlønsbevis og automatisk præmie	Et efterlønsbevis repræsenteres med en efterlønsrække og en modelleret bevisdato ved tidligste efterlønsalder. En senere faktisk bevisdato kan give for mange medregnede timer. [1]
Dagpenge	Ét konstant årsbeløb og én matchet timefrekvens bruges i hele måneder. Ret, sats og a-kassehistorik beregnes ikke; feriedagpenge og de første 14 sygedage er udenfor. [3]
Feriegodtgørelse og arbejdsindkomstens vedrøreperiode	Planens almindelige indkomstrækker skelner ikke mellem løn og feriegodtgørelse og indeholder hverken feriedato eller brutto-/nettostatus. Ved tidlig pension skal indberettet feriegodtgørelse først udskilles fra lønnen og medregnes, når ferien holdes. Et nettobeløb omregnes med faktor 1,70. Rådgiveren skal levere korrekt periodiseret bruttoarbejdsindkomst eller afstemme resultatet med Udbetaling Danmark. Indefrosne feriemidler skal ikke behandles som almindelig feriegodtgørelse.
Selvstændig virksomhed under fleksydelse	Kun 400-timersreglen understøttes. Beregninger over grænsen afvises; ophør, suspension, genoptagelse, frister og myndighedskrav simuleres ikke.
Bidragsfrie fleksydelsesperioder	En fleksydelsesrække udløser kvartalsbidrag frem til rettens ophør. Særskilte bidragsfrie perioder kan ikke angives.
Valg af frivillig ATP	Ét ATP-valg gælder hele efterløns- eller fleksydelsesperioden. Årlige valgskift og deres virkning skal afstemmes eksternt. [4] [5]
Individuel ret til offentlig ydelse	Et valgt standardbeløb antager fuld ret, når bopæl, optjening og andre myndighedsfakta ikke kan udledes. Brug myndighedens individuelle prognose ved brøkpension, tidlig pension og lignende. [31] [32] [33]
Udenlandsk social pension under tidlig pension	Modellen klassificerer ikke udenlandske sociale pensioner og beregner ikke krone-for-krone-nedsættelse efter beregningsbekendtgørelsens § 17. Myndighedens vurdering af sammenlignelighed, EU-koordinering og periodens officielle valutaomregning er heller ikke med. Afstem Udbetaling Danmarks officielt opgjorte reduktion i DKK uden for planen; ellers er tidlig-pension-resultatet ikke understøttet. Beløbet må ikke indtastes som almindelig privat pension eller arbejdsindkomst.
Seniorpension og arbejde	Arbejde reducerer den modellerede indkomst, men udløser ikke en administrativ beslutning om hvilende seniorpension. [34]
Førtidspension efter 2003	Kun reglerne for sager startet 1. januar 2003 eller senere er med. Førtidspension efter de gamle regler skal afstemmes eksternt. Ved folkepensionsalderen opretter modellen et almindeligt folkepensionsforløb, medmindre rådgiveren har angivet en folkepensionsrække. [55]
TAE-udbetaling som realiseret indkomst	En tilkendt løbende udbetaling behandles som personlig indkomst uden AM-bidrag, timer, ATP eller beskæftigelsesfradrag. Policevilkår med en anden skattebehandling er ikke understøttet som denne indkomsttype. [57] [58]
Ældrechecks præcise formuegrænse	Modellen følger borger.dk og kræver formue strengt under 108.000 kr. En husstand på præcis 108.000 kr. behandles som ikke-berettiget. [20]
Ældrechecks formuejusteringer	I det delvise første kalenderår bruges saldoen ved planens startdato som proxy for den lovbestemte 1. januar-formue, fordi en historisk 1. januar-saldo ikke kan indtastes. Beregnet formue medtager desuden ikke uudnyttet boligkredit og fratrækker ikke kvalificerende decemberudbetalinger til januarforbrug. Brug myndighedsprognose tæt på grænsen. [20]
Mediecheck	Kontantbeløb og skat er ikke med. Et myndighedsbetalt beløb skal tilføjes og beskattes eksternt. [21]
Fødevarecheck i 2026	Den skattefri engangscheck er ikke med og må ikke indsættes som almindelig skattepligtig eller modregningsrelevant indkomst. [22]
Bolig- og udgiftsafhængige tillæg	Boligstøtte, varmetillæg og helbredstillæg beregnes ikke. Myndighedens nettoresultat eller den relevante udgiftsændring skal håndteres uden for beregningen. [35] [36] [37]
Grøn check for børn	Børnedelen beregnes ikke, fordi alder, bopæl og forældremyndighed ikke kan periodiseres. Der findes derfor ikke et input til børneenheder; afstem beløbet eksternt. [25] [26]
Estimeret folkepensionsalder	Offentliggjorte aldersskøn fra 2045 og frem bruges som bindende beregningsfakta. En særskilt rådgiver- eller lovscenariealder kan ikke angives. [38]
Flere udskydelsesperioder	Kun én sammenhængende udskydelse af folkepension kan modelleres. En lovlig anden periode efter genoptagelse kan ikke repræsenteres. [40]

Pensioner og historiske kontraktandele

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
LD	Hele saldoen behandles normalt med 40 pct. afgift. Før-1980-andel, senere afkast og særlige historiske satser splittes ikke.
Historiske kapitalpensionsandele	Et dokumenteret afgiftsfrit grundlag kan angives; resten får 40 pct. afgift. Før-1980-, før-1972-, overført LD- og andre 25-, 22,5- eller 37,5-procentsandele splittes ikke.
Historiske aldersopsparingsandele	Hele saldoen bruger 0,627 ved pensionsformue til ydelsesmodregning. Før-1980-andelen på 0,767 og visse egne bidrag før 1972 splittes ikke.
Fremtidig lovbestemt pensionsvurdering med historisk udbydercash	En komplet, periodiseret udbyderkurve må levere både historiske og fremskrevne udbetalinger. Manglende historiske segmenter markeres som ikke understøttet i stedet for nul.
Historisk lovbestemt pensionsvurdering	Ligger vurderingsdatoen før beregningens start uden rekonstruerbart depot, bruges åbningssaldoen som approximation, og resultatet markeres som ikke understøttet.
Ekstraordinære pensionsændringer før tidlig pensionsalderen	Planen beregner den almindelige pensionsværdi på vurderingsdatoen, men ikke den særlige genopgørelse efter beregningsbekendtgørelsens § 14, stk. 3-9. Modellen kender ikke pensionsudbyderens indberetningsgrundlag, aftalte kontra ekstraordinære indbetalinger, den samlede beløbsgrænse eller dokumenteret ophør og konvertering. Et almindeligt fremskrevet depot er derfor ikke en gyldig erstatning. Brug Udbetaling Danmarks endelige pensionsopgørelse; ellers er sagen ikke understøttet.
ATP-udskydelse over ét år	Den officielle 2026-tarif indeholder kun faktorer for 1–12 måneder. Ved længere udskydelse genbruger modellen kohortens 12-månedersfaktor for hvert helt år og ganger med 2026-faktoren for de resterende måneder. ATP's eget pensions- og hensættelsesgrundlag genbruger den senest fastsatte tarif for fremtidige år uden en fastsat tarif ved hensættelsesberegning, men det gør ikke modellens præcise sammensætning til en offentliggjort flerårig ydelsestarif. ATP-loven fastsætter nye tariffer årligt, så en konkret længere udskydelse skal afstemmes med ATP's aktuelle prognose. [48] [49] [50] [51]
Livsvarig pension uden udbyderprognose	Et finansieret depot uden valgt prognose omregnes til én deterministisk årsydelse med pensionens angivne afkast, modellens PAL-behandling, Finanstilsynets 2024-dødelighed, som er fastholdt i 2026-modellen, og en fast real værdiansættelsesrente på 3,8 pct. Afstem ydelsen med udbyderens prognose for at tage højde for garantier, omkostninger, bonus, reserver og usikkerhed.
SUPP under ATP	Valget følger den aktive førtids- eller seniorpension og ændres ikke af optimeringen. Optjent SUPP indgår i ATP-rækkens officielle årsbeløb; modellen opretter ikke et særskilt produkt, omregner ikke bidrag til en ny rettighed og beregner ikke det lovbestemte dødsfaldsbeløb. [56]
Kapitalpensionens udbetalingsform	En bevaret kapitalpension udbetales som hele saldoen, eller hele produktet konverteres, hvor det er tilladt. Lovlige deludbetalinger og deres rækkefølge søges ikke.
Selvpensionering	Produktet er en åbningssaldo uden nye indbetalinger. Enhver udbetaling frigiver hele saldoen; en resterende del omklassificeres ikke til bankkonto. [41]
§ 15 A-ophørspension	En dateret indbetaling kan indgå, når rådgiveren har bekræftet kvalificerende avance, afståelsesår og tidligere § 15 A-indbetalinger. Modellen kontrollerer alder, tiårsperiode og det faste 2026-loft på 3.443.400 kr. Oprettelsesret, virksomhedsperiode, aktivitet, skattepligt, avance og instituttets accept skal afklares særskilt. For rateform skal den angivne tidligste udbetalingsalder rumme kravet om fem år fra policens eller kontoens oprettelse; oprettelsesdatoen mangler i inputtet. Modellen bruger samme år til betaling og fradrag og afviser derfor en betaling senest 1. juli året efter afståelsen. [61] [62] [63] [66]
Privat livsvarig indbetaling	Hele indbetalingen indsættes, men det automatiske fradrag stopper ved 63.200 kr. i 2026. Et yderligere aftalebaseret fradrag kræver historik, som ikke findes i input.
Beskyttet udbetalingsalder	En importeret alder har forrang. Uden importeret ret eller oprettelsesdato antages ingen 60-årsret, og overførselshistorik hos samme institut kan ikke udledes.
Ratepensionens amortisering	Beregninger med en valgt pensionsstrategi bruger den valgte investeringskategoris realafkast til amortiseringen. [39]

Personskat, kontoskat og holdingselskab

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Ekstra fradrag for enlige forsørgere	Fradraget beregnes ikke, så skatten kan blive for høj for en berettiget person med arbejde. [23]
Generelle ligningsmæssige fradrag	Fagforening, a-kasse, befordring, rejser, gaver, underholdsbidrag, servicefradrag og andre ikke-særskilt modellerede fradrag mangler. [24]
Manglende kommune	En ukendt ikke-nul kode får et uvægtet gennemsnit af de 98 kommuner. Kommunenavnet forbliver ukendt, og skatten er ikke lokalt præcis.
Holdingselskabets investeringsskat	Positivt afkast starter med 22 pct. skat. Finansieret løn og arbejdsgiverpension kan skabe en særskilt tabsfremførsel pr. holding. Negativt selskabsafkast og negative indtastede årsresultater afvises. Faktiske investeringstab, skattefrie selskabsandele, åbningsunderskud, anskaffelsesgrundlag og juridisk sambeskatning kræver ekstern afstemning.
VSO-grundlag og hæverækkefølge	Virksomhedsværdi, skattefri saldo, positiv indskudskonto, opsparet overskud og årsresultater er rådgiverinput. Negativ indskudskonto, rentekorrektion, kapitalafkastgrundlag og aktivernes skattemæssige værdier beregnes ikke. Flere VSO-virksomheder hos samme person kombineres til én skatteposition. [64] [65]
VSO-salg, ophør og omdannelse	Salgssum, skattepligtig avance eller tab og omdannelsesværdi indtastes særskilt efter ekstern afklaring af juridisk kvalifikation og aktivavance. Modellen kræver samlet omdannelse af alle personens VSO-virksomheder. Hele det opsparede overskud får én behandling: nedsættelse af anparternes anskaffelsessum eller personlig indkomst. En delvis omdannelse eller et delvist valg for opsparet overskud kræver en særskilt opgørelse uden for modellen. Skattereglerne tillader delvis virksomhedsomdannelse på særlige betingelser og med særskilt fordeling. [65] [67]
Ejerlederløn og arbejdsgiverpension	Et koblet beløb behandles som reel erhvervsmæssig aflønning. Modellen afgør ikke arbejdsindsats, armslængde, maskeret udlodning eller korrekt koncernidentitet.
ASK- og PAL-skatteaktiver	Negativ skat fra tidligere år, tab i planperioden og PAL-frit depot fra før 1983 kan ikke indtastes eller fremføres. Et negativt forventet realafkast reducerer saldoen uden en straksudbetalt skattekredit; senere positivt afkast kan derfor blive beskattet uden modregning.
Intern afregning af ASK, PAL og selskabsskat	PAL og selskabets basisafkast bruger et årligt nettoafkast fordelt på måneder. ASK bruger en særskilt betaling i februar af den foregående årsberegnings skat. Bankens oplyste ASK-skat i det første kalenderår angives særskilt. Hvis februar ligger i planen, betales den én gang; ved en senere start antages den allerede betalt. Månedsfordelingen kan give timingforskelle mod bankens faktiske saldo, som følger de konkrete handels- og afregningsdage.
Årsbaseret transaktionsplanlægning	Almindelige overførsler modelleres som årlige dispositioner, og `annual_amount` er en årlig run rate. Månedsrækkerne periodiserer beløb, finansiering og afkast. Daterede engangsoverførsler, VSO-salg og VSO-omdannelser bruger hele beløbet i den angivne måned. Almindelige ASK-indbetalinger og -hævninger vurderes netto på kalenderårsniveau. En overførsel til ASK-skat bruger et særskilt fælles rum svarende til samme kalenderårs skat. Overskrider en overførsel sit rum, afvises inputtet. Midlertidig overindbetaling og den periodebaserede afgift på 3 pct. p.a. kræver særskilt opgørelse. Afstem faktisk rækkefølge, handelsdage, kontobevægelser og juridisk gennemførelse med pengeinstituttet eller en skatterådgiver.
Strafafgift ved overindbetaling på ASK	En angivet indbetaling over det beregnede indskudsrum afvises som ugyldig i stedet for at beregne 3 pct. strafafgift. Tilpas indbetalingen til bankens oplyste rum; en faktisk overindbetaling og afgift skal afstemmes med banken og Skattestyrelsen.
Generisk udbytte og aktietab	Et generisk udbytte har ingen børsnoteringsklassifikation og bruger ikke ledgeren for tab på noterede aktier.
Optimeret opsparings afkast	Den opsparing, som optimeringen selv opretter, behandles som globale aktier i udviklede markeder med Rådets forventninger for 2. halvår 2026. Valget er ikke en individuel risikovurdering, og standardafvigelser og korrelationer indgår ikke. Brug rådgiverens konkrete produkt- og risikoforudsætninger, hvis denne standard ikke passer. [59] [60]
Manglende likviditet i holdingselskab	Hvis selskabet ikke kan finansiere både løn og udbytte, reduceres begge forholdsmæssigt. Det er en modelpolitik, ikke en juridisk prioriteringsregel.
Månedlig likviditet og skattetidspunkt	Årlig skat fordeles efter skattepligtige indbetalinger eller jævnt. Månedsrækken gengiver ikke forskudsopgørelse, indeholdelse eller restskattens betalingsdato.
Valutapræcision	Offentlige års- og personbeløb afrundes til øre, halvt væk fra nul. En forskel på ét øre kan føres videre til senere saldi.

Financer, indfrielse og tinglysning

Modelgrænse	Konsekvens og nødvendig kontrol
Indfrielsesmetoder og datoer i Financer	Indfrielsesbeløb beregnes for den angivne dato og den valgte eller automatisk beregnede metode. Termins- og opsigelsesvinduer er scenarieestimater. Bekræft hos långiver, at metoden kan bruges på det konkrete lån og datoen, herunder skriftlig opsigelse, særlige frister, låneaftale og accept af indfrielsen.
Tinglysningsgrundlag og senere brug	Afgiften beregnes fra det angivne nominelle registrerede grundlag på samme ejendom og sikkerhed, efter modellens belægning fra beholdte lån. Grundlaget forudsættes at kunne genbruges til dispositionen. Anmeldelse, nedlysning, aflysning og frigivelse af delvis sikkerhed fra et fortsættende lån skal håndteres særskilt. Alternative scenarier bruger samme oprindelige grundlag. Opdater tingbogs- og låneinput efter en gennemført disposition, så det forbrugte afgiftsgrundlag indgår i næste beregning. Afdrag alene frigiver ikke registreret grundlag.

Modelgrænse

Konsekvens og nødvendig kontrol

Indfrielsesmetoder og datoer i Financer

Indfrielsesbeløb beregnes for den angivne dato og den valgte eller automatisk beregnede metode. Termins- og opsigelsesvinduer er scenarieestimater. Bekræft hos långiver, at metoden kan bruges på det konkrete lån og datoen, herunder skriftlig opsigelse, særlige frister, låneaftale og accept af indfrielsen.

Tinglysningsgrundlag og senere brug

Afgiften beregnes fra det angivne nominelle registrerede grundlag på samme ejendom og sikkerhed, efter modellens belægning fra beholdte lån. Grundlaget forudsættes at kunne genbruges til dispositionen. Anmeldelse, nedlysning, aflysning og frigivelse af delvis sikkerhed fra et fortsættende lån skal håndteres særskilt. Alternative scenarier bruger samme oprindelige grundlag. Opdater tingbogs- og låneinput efter en gennemført disposition, så det forbrugte afgiftsgrundlag indgår i næste beregning. Afdrag alene frigiver ikke registreret grundlag.

Ejendom og udlejning

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Skatteregime for lejeindtægt	En generisk lejerække skal allerede være klassificeret som kapitalindkomst. Sommerhusfradrag, regnskabsmæssig metode og erhvervsmæssig udlejning udledes ikke. [27] [28]
Lejeperiodens ejergrænse	Lejerækkens egen periode afskæres ikke automatisk ved ejendomskøb eller -salg. Rådgiveren skal selv begrænse den til ejerperioden.
Beskatning ved ejendomssalg	Salget er skattefrit som standard. Kun et udtrykkeligt skattepligtigt salg med angivet grundlag giver positiv skattepligtig avance; tab, omkostninger, reguleringer, ejendomsskat og vedligehold udledes ikke. [29]
Indfrielse af realkredit ved salg	Provenuet bruger ejendomsværdi minus restgæld, begge i faste 2026-kroner. Kurs, opsigelse, differencerente og långivergebyrer er udenfor.
Ejendommens forventede prisvækst	Den nominelle boligpris antages at følge inflationen. Værdien holdes derfor konstant i 2026-købekraft gennem ejerperioden, også efter lånets udløb.

Terminal restværdi

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Terminal rest- og arveværdi	Faste pensionsdepoter bruger normal nettorest; rate-lignende arvelige depoter bruger 60 pct.; kollektiv livsvarig pension uden garanti bruger nul. Holdingselskabets nettoværdi forbliver i selskabet, og kun latente værdipapir- og ejendomsgevinster realiseres skattemæssigt. Beløbet er ikke dødsbo, boafgift, modtagerfordeling, aktuariel nutidsværdi eller fuld selskabsudlodning.

Terminalværdien beregnes kun i det sidste beregningsår og bruges internt til at sammenligne strategier. En negativ kumuleret likviditet fratrækkes særskilt i optimeringen.

Sådan bruges registeret

Den vigtigste begrænsning skal også stå dér, hvor den påvirker resultatet. Brug derfor registeret sammen med den relevante pensionsproduktside, skat, afkastforventninger, ejendomme, aktiesparekonto, holdingselskab, virksomhedsordningen og efterladtescenarier.

Optimeringen søger desuden i et afgrænset kandidatrum. Den vælger ikke arbejde, pensionsindbetalinger, offentlige ydelser, selskabsudlodninger, VSO-hævninger, virksomhedssalg eller omdannelser, og resultatet er ikke et bevis for et globalt optimum.

Beskyttelsesberegninger ændrer ikke automatisk den efterfølgende husstand og beregner ikke modtagerens skat eller boafgift. Se forsikringer og dækninger og efterladtescenarier og begunstigede.

Beregningseksempel

Kommunefallbacken bruger kode 999, som ikke findes i kommunedimensionen. Produktionsforløbet anvender derfor det uvægtede gennemsnit 0,2542755102 på en løn på 420.000 kr. og beregner 143.600,27 kr. i samlet indkomstskat; kommunenavnet forbliver tomt. Skatten følger gennemsnitssatsen.

Ejendomseksemplet viser en anden afgrænsning: 1.000.000 kr. i salgsværdi − 400.000 kr. i restgæld = 600.000 kr. i kontant provenu, alt i faste 2026-kroner. Modellen tilføjer hverken fremtidig obligationskurs, differencerente eller indfrielsesgebyr, så estimatet skal erstattes med långiverens tilbud normaliseret til samme prisbasis, når salget nærmer sig. [18]

Kilder

[1]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2026/531 Retsinformation: efterlønsbevis og skattefri præmie, BEK 531/2026

[2]: https://www.retsinformation.dk/eli/retsinfo/2026/9596 Retsinformation: vejledning om efterlønspræmie 2026

[3]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1077 Retsinformation: gældende arbejdsløshedsforsikringslov for 2026

[4]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2023/1451 Retsinformation: frivilligt ATP-bidrag under efterløn

[5]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2023/1453 Retsinformation: frivilligt ATP-bidrag under fleksydelse

[6]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1946315 Den juridiske vejledning: fremførsel af tab på noterede aktier

[7]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2061673 Den juridiske vejledning: fremførsel af negativ personlig indkomst

[8]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2273718 Den juridiske vejledning: vedtagne ændringer til seniorfradraget

[9]: https://skat.dk/media/ftiduwhm/04003_januar2026-t.pdf SKAT: oplysningsskema udgivet januar 2026

[10]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/statistik-i-kommunerne/kommuneskatter-gennemsnitsprocenten-i-2026 Skatteministeriet: det vægtede kommuneskattegennemsnit i 2026

[11]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/oversigt-over-kommuneskatter Skatteministeriet: kommuneskatter for alle kommuner

[12]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048402 Den juridiske vejledning: kapitalpensionens historiske afgiftssatser

[13]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast SKAT: skat af pensionsafkast og betalingsdatoer

[14]: https://skat.dk/borger/aktier-og-andre-vaerdipapirer/aktiesparekonto SKAT: aktiesparekonto

[15]: https://skat.dk/erhverv/selskaber-fonde-og-foreninger/selskaber-og-fonde/betal-acontoskat-og-selskabsskat SKAT: selskabets acontoskat

[16]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2047610 Den juridiske vejledning: salgstab på fast ejendom

[17]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/salg-af-bolig/salg-af-sommerhus SKAT: salg af sommerhus

[18]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948971 Den juridiske vejledning: realkreditlån og indfrielsesmetoder

[19]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048295 Den juridiske vejledning: ratepension ved dødsfald

[20]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Folkepension-oversigt/Folkepension-aeldrecheck Borger.dk: ældrecheck og likvid formue

[21]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/tillaeg-til-folke--og-foertidspension/mediecheck Borger.dk: mediecheck

[22]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2026/357 Retsinformation: lov om fødevarecheck i 2026

[23]: https://skat.dk/borger/fradrag/arbejdsrelaterede-fradrag/beskaeftigelses-og-jobfradrag SKAT: arbejdsrelaterede fradrag

[24]: https://skat.dk/borger/fradrag SKAT: oversigt over fradrag

[25]: https://skat.dk/borger/fradrag/groen-check SKAT: grøn check

[26]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2022/1306 Retsinformation: lovgrundlag for grøn check

[27]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/udlejning-af-bolig/du-udlejer-dit-sommerhus SKAT: skat ved udlejning af sommerhus

[28]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/udlejning-af-bolig/du-udlejer-en-bolig-som-du-ikke-selv-bor-i SKAT: erhvervsmæssig udlejning af en bolig, ejeren ikke bor i

[29]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/opkraevning-af-boligskat/boligskat-paa-forskudsopgoerelsen SKAT: ejendomsværdiskat og grundskyld på forskudsopgørelsen

[30]: https://skat.dk/borger/forskudsopgoerelse SKAT: forskudsopgørelsen og skattebetaling i året

[31]: https://www.borger.dk/Handlingsside?selfserviceId=08c7b16a-aba8-425d-94fc-79ad441e8f5c Borger.dk: individuel beregning af folkepension, førtidspension eller seniorpension

[32]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Dansk-pension-i-udlandet/International-pension-soege Borger.dk: international pension og individuel optjening

[33]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/tidlig-pension/vil-du-soege-om-at-starte-tidlig-pension Borger.dk: pensionsoplysninger til tidlig pension

[34]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/seniorpension/din-seniorpension-kan-goeres-hvilende Borger.dk: seniorpension kan gøres hvilende

[35]: https://www.borger.dk/bolig-og-flytning/boligstoette-oversigt/soeg-boligstoette Borger.dk: boligstøtte

[36]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/tillaeg-til-folke--og-foertidspension/folkepension-varmetillaeg Borger.dk: varmetillæg

[37]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Tillaeg-til-folke--og-foertidspension/Helbredstillaeg Borger.dk: helbredstillæg

[38]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Dit-liv-aendrer-sig---tjek-pensionen/Naar-du-naermer-dig-pensionsalderen/Din-pensionsalder Borger.dk: folkepensionsalder

[39]: https://finansdanmark.dk/tal-og-data/renter/aktuel-rente-ved-udbetaling-af-ratepension/ Finans Danmark: amortisationsrente ved ratepension

[40]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/folkepension-oversigt/udskudt-pension Borger.dk: udskudt folkepension

[41]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048272 Den juridiske vejledning: dispositioner i strid med pensionsformålet

[48]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1745 Retsinformation: ATP-regler gældende i 2026

[49]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1142 Retsinformation: ATP-lovens § 9 a

[50]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1623 Retsinformation: ændring af ATP-lovens § 9 a

[51]: https://www.atp.dk/dokument/atps-pensions-og-hensaettelsesgrundlag ATP: pensions- og hensættelsesgrundlag

[55]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Foertidspension-oversigt/Foertidspension-nye-regler Borger.dk: Førtidspension – nye regler

[56]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/foertidspension-oversigt/supplerende-arbejdsmarkedspension Borger.dk: Supplerende arbejdsmarkedspension

[57]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2024/1243 Retsinformation: Pensionsbeskatningsloven § 20

[58]: https://www.pfa.dk/privat/forsikringer/skatteregler-for-forsikring/ PFA: Skatteregler for forsikringer

[59]: https://afkastforventninger.dk/afkastforventninger/ Rådet for Afkastforventninger: Afkastforventninger 2. halvår 2026

[60]: https://afkastforventninger.dk/metode Rådet for Afkastforventninger: Metode

[61]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048419 Den juridiske vejledning: betingelser og 2026-loft for PBL § 15 A

[62]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048421 Den juridiske vejledning: indbetaling til ophørspension

[63]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048422 Den juridiske vejledning: fradragsår for ophørspension

[64]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948842 Den juridiske vejledning: virksomhedsordningen og hæverækkefølgen

[65]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948923 Den juridiske vejledning: opsparet overskud ved skattefri virksomhedsomdannelse

[66]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048423 Den juridiske vejledning: udbetalinger af ophørspension

[67]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948924 Den juridiske vejledning: delvis skattefri virksomhedsomdannelse