Forenklinger og begrænsninger

Beregningen har 50 accepterede forenklinger og standardantagelser. De er bevidste grænser i en deterministisk scenarieberegning, ikke skjulte fejl. Når en grænse er væsentlig for kunden, skal resultatet afstemmes med den angivne myndighed, udbyder, långiver eller skatteopgørelse.

Seks antagelser med særlig betydning

Område	Hvad modellen gør	Hvad rådgiveren skal kontrollere
Manglende eller ukendt kommune	Bruger det uvægtede gennemsnit af modellens 98 kommunesatser, kirkesatser og skatteloftsnedslag. Det er ikke kundens kommune og ikke det officielle vægtede landsgennemsnit. [10] [11]	Brug en gyldig kommunekode, før den lokale skat læses som præcis.
Ejendomssalg	Et salg er skattefrit, medmindre det udtrykkeligt markeres som skattepligtigt og får et tilpasset skattemæssigt grundlag. Modellen afgør ikke, om parcelhus- eller sommerhusreglen gælder. [16] [17]	Klassificér salget og opgør grundlag, omkostninger og eventuelle tabsforhold eksternt.
Indfrielse af realkredit ved salg	Lånet indfries til den fremskrevne nominelle hovedstol. Fremtidig obligationskurs, pariindfrielse, opsigelse, differencerente og gebyrer beregnes ikke. [18]	Erstat estimatet med långiverens indfrielsestilbud, når salget nærmer sig.
Historiske pensionsandele	LD behandles normalt med 40 pct. afgift, kapitalpensionens resterende afgiftspligtige saldo med 40 pct., og hele aldersopsparingen bruger standardfaktoren 0,627 ved ydelsesvurdering. Historiske andele splittes ikke fuldt. [12]	Brug pensionsudbyderens eller myndighedens opdeling, hvis før-1980-, før-1972-, LD- eller afgiftsfri andele er væsentlige.
Intern skat og betalingstid	ASK-, PAL- og basisafkast i holdingselskab reduceres til et modelleret årligt nettoafkast, før det fordeles på måneder. Personskat fordeles på måneder efter indbetalingernes vægt. [13] [14] [15] [30]	Brug ikke månedsforløbet som betalingskalender for bankens ASK/PAL, selskabets acontoskat, A-skat, B-skat eller restskat.
Terminal restværdi	Optimeringen bruger en produktspecifik nettorest for aktiver og pensioner. Rate-lignende arvelige depoter bruger en 60-procents engangsproxy, kollektiv livsvarig pension uden garanti giver nul, og holdingselskabet forbliver selskabsværdi. [19]	Læs ikke beløbet som dødsbo, boafgift, modtagerens nettoydelse, aktuariel nutidsværdi eller fuld udlodning af holdingselskabet.

Hele registeret

Registeret nedenfor svarer til de 50 accepterede rækker i den interne beregningsautoritet. En ændring i antallet udløser en dokumentationskontrol.

Tid, åbningsstatus og husstand

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Fast regelår	2026-regler, satser og realbeløb bruges i alle beregningsår. Resultatet er et konstant 2026-scenarie, ikke en prognose for kommende lovgivning eller indeksregulering. [8]
Mislykket udskydelse af folkepension	En fremtidig afregning beregnes med 2026-regler. Historiske grundlagsår før beregningens start afvises og skal erstattes af Udbetaling Danmarks afregning.
Beregningens åbningsgrænse	Beregningen starter 1. januar. Saldi er åbningsværdier før januarafkast og månedens bevægelser; midtårsstatus, hidtidige indbetalinger og allerede betalt skat kan ikke afstemmes.
Historiske PSL- og ABL-fremførsler	Negativ personlig indkomst, underskud og kildeartsbegrænsede aktietab starter på nul. Eksisterende væsentlige fremførsler skal afstemmes med kundens skatteoplysninger. [6] [7] [9]
Ændring i civilstand	Én civilstand gælder hele basisberegningen. Vielse, separation, skilsmisse, samlivsophør og dødsfald ændrer ikke automatisk skatte- eller ydelseshusstanden; brug separate før/efter-beregninger.

Offentlige ydelser og myndighedsfakta

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Bidragshuller i fortrydelsesordningen	Efterlønspræmien bruger fulde 2026-portioner og reducerer ikke 4 pct. pr. helt manglende bidragsår. Brug a-kassens beregning ved huller. [2]
Efterlønsbevis og automatisk præmie	Et efterlønsbevis repræsenteres med en efterlønsrække og en modelleret bevisdato ved tidligste efterlønsalder. En senere faktisk bevisdato kan give for mange medregnede timer. [1]
Dagpenge	Ét konstant årsbeløb og én matchet timefrekvens bruges i hele måneder. Ret, sats og a-kassehistorik beregnes ikke; feriedagpenge og de første 14 sygedage er udenfor. [3]
Selvstændig virksomhed under fleksydelse	Kun 400-timersreglen understøttes. Beregninger over grænsen afvises; ophør, suspension, genoptagelse, frister og myndighedskrav simuleres ikke.
Bidragsfrie fleksydelsesperioder	En fleksydelsesrække udløser kvartalsbidrag frem til rettens ophør. Særskilte bidragsfrie perioder kan ikke angives.
Valg af frivillig ATP	Ét ATP-valg gælder hele efterløns- eller fleksydelsesperioden. Årlige valgskift og deres virkning skal afstemmes eksternt. [4] [5]
Individuel ret til offentlig ydelse	Et valgt standardbeløb antager fuld ret, når bopæl, optjening og andre myndighedsfakta ikke kan udledes. Brug myndighedens individuelle prognose ved brøkpension, tidlig pension og lignende. [31] [32] [33]
Seniorpension og arbejde	Arbejde reducerer den modellerede indkomst, men udløser ikke en administrativ beslutning om hvilende seniorpension. [34]
Ældrechecks præcise formuegrænse	Modellen følger borger.dk og kræver formue strengt under 108.000 kr. En husstand på præcis 108.000 kr. behandles som ikke-berettiget. [20]
Ældrechecks formuejusteringer	Beregnet 1. januar-formue medtager ikke uudnyttet boligkredit og fratrækker ikke kvalificerende decemberudbetalinger til januarforbrug. Brug myndighedsprognose tæt på grænsen. [20]
Mediecheck	Kontantbeløb og skat er ikke med. Et myndighedsbetalt beløb skal tilføjes og beskattes eksternt. [21]
Fødevarecheck i 2026	Den skattefri engangscheck er ikke med og må ikke indsættes som almindelig skattepligtig eller modregningsrelevant indkomst. [22]
Bolig- og udgiftsafhængige tillæg	Boligstøtte, varmetillæg og helbredstillæg beregnes ikke. Myndighedens nettoresultat eller den relevante udgiftsændring skal håndteres uden for beregningen. [35] [36] [37]
Grøn check for børn	Skatteberettigelse er et første-dagsinput, men alle positive børneenheder afvises, fordi alder, bopæl og forældremyndighed ikke kan periodiseres. [25] [26]
Estimeret folkepensionsalder	Offentliggjorte aldersskøn fra 2045 og frem bruges som bindende beregningsfakta. En særskilt rådgiver- eller lovscenariealder kan ikke angives. [38]
Flere udskydelsesperioder	Kun én sammenhængende udskydelse af folkepension kan modelleres. En lovlig anden periode efter genoptagelse kan ikke repræsenteres. [40]

Pensioner og historiske kontraktandele

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
LD	Hele saldoen behandles normalt med 40 pct. afgift. Før-1980-andel, senere afkast og særlige historiske satser splittes ikke.
Historiske kapitalpensionsandele	Et dokumenteret afgiftsfrit grundlag kan angives; resten får 40 pct. afgift. Før-1980-, før-1972-, overført LD- og andre 25-, 22,5- eller 37,5-procentsandele splittes ikke.
Historiske aldersopsparingsandele	Hele saldoen bruger 0,627 ved pensionsformue til ydelsesmodregning. Før-1980-andelen på 0,767 og visse egne bidrag før 1972 splittes ikke.
Fremtidig lovbestemt pensionsvurdering med historisk udbydercash	En komplet, periodiseret udbyderkurve må levere både historiske og fremskrevne udbetalinger. Manglende historiske segmenter markeres som ikke understøttet i stedet for nul.
Historisk lovbestemt pensionsvurdering	Ligger vurderingsdatoen før beregningens start uden rekonstruerbart depot, bruges åbningssaldoen som approximation, og resultatet markeres som ikke understøttet.
Kapitalpensionens udbetalingsform	En bevaret kapitalpension udbetales som hele saldoen, eller hele produktet konverteres, hvor det er tilladt. Lovlige deludbetalinger og deres rækkefølge søges ikke.
Selvpensionering	Produktet er en åbningssaldo uden nye indbetalinger. Enhver udbetaling frigiver hele saldoen; en resterende del omklassificeres ikke til bankkonto. [41]
Eksisterende § 15 A-ophørspension	Kun en allerede oprettet ordning kan indgå. Oprettelsesret, virksomhedsavance, samlet loft og nye indbetalinger beregnes ikke.
Privat livsvarig indbetaling	Hele indbetalingen indsættes, men det automatiske fradrag stopper ved 63.200 kr. i 2026. Et yderligere aftalebaseret fradrag kræver historik, som ikke findes i input.
Beskyttet udbetalingsalder	En importeret alder har forrang. Uden importeret ret eller oprettelsesdato antages ingen 60-årsret, og overførselshistorik hos samme institut kan ikke udledes.
Ratepensionens amortisering	Beregninger med en valgt pensionsstrategi bruger rådgiverens forventede afkast, ikke den administrerede fælles amortisationsrente. [39]

Personskat, kontoskat og holdingselskab

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Ekstra fradrag for enlige forsørgere	Fradraget beregnes ikke, så skatten kan blive for høj for en berettiget person med arbejde. [23]
Generelle ligningsmæssige fradrag	Fagforening, a-kasse, befordring, rejser, gaver, underholdsbidrag, servicefradrag og andre ikke-særskilt modellerede fradrag mangler. [24]
Manglende kommune	En ukendt ikke-nul kode får et uvægtet gennemsnit af de 98 kommuner. Kommunenavnet forbliver ukendt, og skatten er ikke lokalt præcis.
Holdingselskabets investeringsskat	Positivt afkast starter med 22 pct. skat og et separat tabsledger pr. holding. Skattefrie selskabsandele, åbningsunderskud, anskaffelsesgrundlag og juridisk sambeskatning klassificeres ikke.
Ejerlederløn og arbejdsgiverpension	Et koblet beløb behandles som reel erhvervsmæssig aflønning. Modellen afgør ikke arbejdsindsats, armslængde, maskeret udlodning eller korrekt koncernidentitet.
ASK- og PAL-status ved start	Negativ skat fra tidligere år og PAL-frit depot fra før 1983 kan ikke indtastes. Senere positivt afkast kan derfor blive beskattet uden et eksisterende skatteaktiv.
Intern afregning af ASK, PAL og selskabsskat	Et årligt nettoafkast fordeles på måneder i stedet for en separat betalingsledger. Ind- og udbetalinger i året kan derfor give en mindre timingforskel i saldoen.
Strafafgift ved overindbetaling på ASK	En angivet indbetaling over det beregnede indskudsrum afvises som ugyldig i stedet for at beregne 3 pct. strafafgift. Tilpas indbetalingen til bankens oplyste rum; en faktisk overindbetaling og afgift skal afstemmes med banken og Skattestyrelsen.
Generisk udbytte og aktietab	Et generisk udbytte har ingen børsnoteringsklassifikation og bruger ikke ledgeren for tab på noterede aktier.
Manglende likviditet i holdingselskab	Hvis selskabet ikke kan finansiere både løn og udbytte, reduceres begge forholdsmæssigt. Det er en modelpolitik, ikke en juridisk prioriteringsregel.
Månedlig likviditet og skattetidspunkt	Årlig skat fordeles efter skattepligtige indbetalinger eller jævnt. Månedsrækken gengiver ikke forskudsopgørelse, indeholdelse eller restskattens betalingsdato.
Valutapræcision	Offentlige års- og personbeløb afrundes til øre, halvt væk fra nul. En forskel på ét øre kan føres videre til senere saldi.

Ejendom og udlejning

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Skatteregime for lejeindtægt	En generisk lejerække skal allerede være klassificeret som kapitalindkomst. Sommerhusfradrag, regnskabsmæssig metode og erhvervsmæssig udlejning udledes ikke. [27] [28]
Lejeperiodens ejergrænse	Lejerækkens egen periode afskæres ikke automatisk ved ejendomskøb eller -salg. Rådgiveren skal selv begrænse den til ejerperioden.
Beskatning ved ejendomssalg	Salget er skattefrit som standard. Kun et udtrykkeligt skattepligtigt salg med angivet grundlag giver positiv skattepligtig avance; tab, omkostninger, reguleringer, ejendomsskat og vedligehold udledes ikke. [29]
Indfrielse af realkredit ved salg	Provenuet bruger fremskrevet ejendomsværdi minus nominel hovedstol. Kurs, opsigelse, differencerente og långivergebyrer er udenfor.
Ejendommens forventede afkast	Det årlige realafkast er et input mellem −100 og 100 pct. Grænsen er matematisk og er ikke en markedsprognose.

Terminal restværdi

Forenkling	Konsekvens og nødvendig kontrol
Terminal rest- og arveværdi	Faste pensionsdepoter bruger normal nettorest; rate-lignende arvelige depoter bruger 60 pct.; kollektiv livsvarig pension uden garanti bruger nul. Holdingselskabets nettoværdi forbliver i selskabet, og kun latente værdipapir- og ejendomsgevinster realiseres skattemæssigt. Beløbet er ikke dødsbo, boafgift, modtagerfordeling, aktuariel nutidsværdi eller fuld selskabsudlodning.

Terminalværdien beregnes kun i det sidste beregningsår og bruges internt til at sammenligne strategier. En negativ kumuleret likviditet fratrækkes særskilt i optimeringen.

Sådan bruges registeret

Den vigtigste begrænsning skal også stå dér, hvor den påvirker resultatet. Brug derfor registeret sammen med den relevante pensionsproduktside, skat, ejendomme, aktiesparekonto, holdingselskab og efterladtescenarier.

Optimeringen søger desuden i et afgrænset kandidatrum. Den vælger ikke arbejde, pensionsindbetalinger eller offentlige ydelser, og resultatet er ikke et bevis for et globalt optimum.

Beskyttelsesberegninger ændrer ikke automatisk den efterfølgende husstand og beregner ikke modtagerens skat eller boafgift. Se forsikringer og dækninger og efterladtescenarier og begunstigede.

Kilder

[1]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2026/531 Retsinformation: efterlønsbevis og skattefri præmie, BEK 531/2026

[2]: https://www.retsinformation.dk/eli/retsinfo/2026/9596 Retsinformation: vejledning om efterlønspræmie 2026

[3]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2025/1077 Retsinformation: gældende arbejdsløshedsforsikringslov for 2026

[4]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2023/1451 Retsinformation: frivilligt ATP-bidrag under efterløn

[5]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2023/1453 Retsinformation: frivilligt ATP-bidrag under fleksydelse

[6]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1946315 Den juridiske vejledning: fremførsel af tab på noterede aktier

[7]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2061673 Den juridiske vejledning: fremførsel af negativ personlig indkomst

[8]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2273718 Den juridiske vejledning: vedtagne ændringer til seniorfradraget

[9]: https://skat.dk/media/ftiduwhm/04003_januar2026-t.pdf SKAT: oplysningsskema udgivet januar 2026

[10]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/statistik-i-kommunerne/kommuneskatter-gennemsnitsprocenten-i-2026 Skatteministeriet: det vægtede kommuneskattegennemsnit i 2026

[11]: https://skm.dk/tal-og-metode/satser/oversigt-over-kommuneskatter Skatteministeriet: kommuneskatter for alle kommuner

[12]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048402 Den juridiske vejledning: kapitalpensionens historiske afgiftssatser

[13]: https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast SKAT: skat af pensionsafkast og betalingsdatoer

[14]: https://skat.dk/borger/aktier-og-andre-vaerdipapirer/aktiesparekonto SKAT: aktiesparekonto

[15]: https://skat.dk/erhverv/selskaber-fonde-og-foreninger/selskaber-og-fonde/betal-acontoskat-og-selskabsskat SKAT: selskabets acontoskat

[16]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2047610 Den juridiske vejledning: salgstab på fast ejendom

[17]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/salg-af-bolig/salg-af-sommerhus SKAT: salg af sommerhus

[18]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=1948971 Den juridiske vejledning: realkreditlån og indfrielsesmetoder

[19]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048295 Den juridiske vejledning: ratepension ved dødsfald

[20]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Folkepension-oversigt/Folkepension-aeldrecheck Borger.dk: ældrecheck og likvid formue

[21]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/tillaeg-til-folke--og-foertidspension/mediecheck Borger.dk: mediecheck

[22]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2026/357 Retsinformation: lov om fødevarecheck i 2026

[23]: https://skat.dk/borger/fradrag/arbejdsrelaterede-fradrag/beskaeftigelses-og-jobfradrag SKAT: arbejdsrelaterede fradrag

[24]: https://skat.dk/borger/fradrag SKAT: oversigt over fradrag

[25]: https://skat.dk/borger/fradrag/groen-check SKAT: grøn check

[26]: https://www.retsinformation.dk/eli/lta/2022/1306 Retsinformation: lovgrundlag for grøn check

[27]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/udlejning-af-bolig/du-udlejer-dit-sommerhus SKAT: skat ved udlejning af sommerhus

[28]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/udlejning-af-bolig/du-udlejer-en-bolig-som-du-ikke-selv-bor-i SKAT: erhvervsmæssig udlejning af en bolig, ejeren ikke bor i

[29]: https://skat.dk/borger/bolig-og-ejendomme/ejendomsvaerdiskat-og-grundskyld SKAT: ejendomsværdiskat og grundskyld

[30]: https://skat.dk/borger/forskudsopgoerelse SKAT: forskudsopgørelsen og skattebetaling i året

[31]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/folkepension-oversigt/folkepension-beregn Borger.dk: individuel beregning af folkepension

[32]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/International-pension-dansk Borger.dk: international pension og individuel optjening

[33]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/tidlig-pension/vil-du-soege-om-at-starte-tidlig-pension Borger.dk: pensionsoplysninger til tidlig pension

[34]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/seniorpension/din-seniorpension-kan-goeres-hvilende Borger.dk: seniorpension kan gøres hvilende

[35]: https://www.borger.dk/bolig-og-flytning/boligstoette-oversigt/soeg-boligstoette Borger.dk: boligstøtte

[36]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/tillaeg-til-folke--og-foertidspension/folkepension-varmetillaeg Borger.dk: varmetillæg

[37]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Tillaeg-til-folke--og-foertidspension/Helbredstillaeg Borger.dk: helbredstillæg

[38]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/Dit-liv-aendrer-sig---tjek-pensionen/Naar-du-naermer-dig-pensionsalderen/Din-pensionsalder Borger.dk: folkepensionsalder

[39]: https://finansdanmark.dk/tal-og-data/renter/aktuel-rente-ved-udbetaling-af-ratepension/ Finans Danmark: amortisationsrente ved ratepension

[40]: https://www.borger.dk/pension-og-efterloen/folkepension-oversigt/udskudt-pension Borger.dk: udskudt folkepension

[41]: https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048272 Den juridiske vejledning: dispositioner i strid med pensionsformålet