Aktiver i planen

Et aktiv er en formuepost med ejer, saldo, type og forventet afkast. Aktivtypen bestemmer, hvordan afkast og salg behandles, om aktivet er likvidt, og om det kan være kilde eller mål for en overførsel.

Aktivgrupper

Planen skelner blandt andet mellem:

• kontanter og frie midler
• aktiesparekonto
• lager- og realisationsbeskattede værdipapirer
• personligt ejede selskaber
• fast ejendom

De er ikke indbyrdes udskiftelige. En aktiesparekonto har sit eget beregnede indskudsrum. Et holdingselskab kan indgå i formuen uden at kunne hæves direkte som privat likviditet. En ejendom bruger egne købs-, salgs- og finansieringshændelser og er ikke en almindelig overførselskonto.

Saldo og afkast

Åbningssaldoen gælder ved planens skæringsdato. Afkastet fremskrives månedligt ud fra det angivne forventede årsafkast. Indbetalinger, hævninger og overførsler bogføres i deres måneder, og en hævning kan ikke overstige den disponible saldo.

Skat og likviditet

Skattebehandlingen følger aktivtypen. Det kan være aktieindkomst, kapitalindkomst, intern beskatning eller skat ved realisation. Optimeringen kan kun bruge aktivet som likviditet, hvis produktreglen tillader en privat hævning.

Beregningseksempel

Produktionsscenariet starter med 5.000.000 kr. i holding, 4.000.000 kr. i ejendom, 3.000.000 kr. i noterede aktier og 1.000.000 kr. i frie midler: i alt 13.000.000 kr. Med de valgte årsafkast giver holdingens 2,5 pct. 125.000 kr. før 22 pct. selskabsskat, ejendommens 3,5 pct. giver 140.000 kr., aktiernes 7 pct. giver 210.000 kr., og de frie midlers 1,5 pct. giver 15.000 kr. Den juridiske aktieskat på 63.438,60 kr. skaber et tilsvarende likviditetsgab, fordi scenariet ikke har kontanter til skatten. Årets samlede aktivsaldo bliver derfor 13.000.000 + 462.500 − 63.438,60 = 13.399.061,40 kr.

Forudsætninger

Afkastet er et brugerinput, ikke en markedsprognose. Planen antager nul i historiske skattefremførsler ved start, medmindre de bliver en del af inputkontrakten. Handelsomkostninger indgår kun, når de er modelleret særskilt.

Læs de konkrete regler for frie midler, aktiesparekonto, holdingselskab, ejendomme, overførsler og skat. Skatteklassifikationen for værdipapirer skal afstemmes mod SKATs produktbeskrivelser. [1] [2]

Kilder

[1]: https://skat.dk/borger/aktier-og-andre-vaerdipapirer SKAT: aktier og andre værdipapirer

[2]: https://skat.dk/borger/aktier-og-andre-vaerdipapirer/aktiesparekonto SKAT: aktiesparekonto